1. 研究目的与意义

一、现实需要

在信息技术和大数据快速发展的背景下，大数据作为一种新的技术工具和资源引入到公司治理理论研究和实践当中，历来都受到国家的高度重视。习近平总书记在中央政治局第二次全体会议上表示，以人工智能、互联网、第五代移动通信等为代表的大数据信息技术，给人们的生活带来了巨大的变革，其影响辐射到网约车出行、电子商务、医疗、健康医疗、投资理财等各个领域。近年来，国家也积极出台各项举措鼓励现代互联网技术蓬勃发展。

国家政府始终高度重视公司治理现代化问题，特别是全面深化改革以来，在《政府工作报告》上多次强调了国家创新能力的提升依赖企业创新能力的推动，以及传统产业的数字化智能化改造。发展大数据技术，提升内控水平，积极探索治理现代化，成为各公司转型升级期间的一项重大和紧迫的任务。由此可见，发展大数据技术及运用能力，构建完善的内部控制体系，提升治理现代化水平，是基于当前大数据时代的实际情况，着眼公司长远发展的战略性规划。因此，本文以K公司为典型，深入剖析其大数据时代下内部控制工作中存在的问题，研究对策，以期为传统旅游行业的发展，旅游企业治理现代化、长远利益的实现提供有益参考。二、理论意义对大数据背景下公司的内部控制问题进行研究，是公司治理学术领域的重要内容。通过研究K公司进行治理现代化以及将大数据技术融入内控工作中的实现问题，对这一问题进行研究，具有如下理论意义∶第一，总结已有研究不足，丰富相关思想理论。归纳总结当前研究中存在的不足之处及国内外的相关思想理论，深化对公司治理的认识，推动内控理论的发展。第二，以理论指导实践，提升理论应用性。把握COSO内控框架等相关理论的精髓内容，运用理论为内部控制实践提供指导，提升理论的应用性。三、实践意义基于对K公司实际案例的研究，对其内控问题进行研究，具有如下实践意义：第一，为K公司内部控制的相关问题提供决策支持。通过实地调查研究K公司内控工作中的问题，结合同行业企业的经验，探索适合K公司内部控制发展的有效方案，为该公司的内控工作提供理论支持。第二，为行业内控及治理现代化问题的解决提供实践形式的探索。本研究对国内传统旅游企业典型经验和模式的总结梳理，以及对K公司内控改革的研究思路和推进措施具体案例的分析，为同行业企业研究相关问题和推动自身工作开展提供有益的实践参考。

2. 研究内容和预期目标

一、研究内容

本文拟以传统旅游服务企业k公司为研究对象，以coso框架为理论基础，探索大数据时代下内部控制在传统旅游行业面临的机遇与挑战，以及应对措施。研究的具体思路如下：

1. 梳理与本文研究课题相关的研究文献，从中汲取已有研究的经典方法与典型思路，以此作为本次课题研究的基础。2. 研究coso框架等方面的理论，深化对内控五要素及内控有效性相关问题的认识，对内部控制如何应对大数据时代的有效对策进行研究。3. 构建分析框架，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个维度分析公司内控的现状，并以此为基础分析其中存在的问题及其成因。4. 对控制环境、信息与沟通两个方面进行深入研究，分析内控发展中存在的具体问题，并针对这些问题提出具体对策。5. 研究我国传统旅游服务企业的典型案例，从中提取可借鉴的经验，最后在启示下提出当下内部控制工作发展的对策与建议。6. 由于k公司不是上市企业，在研究过程中所需的财务数据可能无法完整收集。即使采用访谈法、询问公司内部员工等手段，获取的财务报表信息也有可能存在着一定误差，因此可能对研究结论有一定影响。

二、研究方法

3. 国内外研究现状

一、文献综述

s.kumuthinidevi（2016）认为，新技术的应用可以改变企业运营体系，改善内部成本控制系统。通过关注过去、现在和未来的风险评估活动，可以评估公司运营的后果，然后预判风险，纠正随机事件，防止其再次发生。财务信息和通信系统的集成使管理人员能够及时了解公司情况，防止错误和舞弊的发生。

石晓辉（2019）认为，大数据时代的到来，给公司带来了众多机遇：一方面，社会分工的细化推动公司建立更为完善的财务控制信息系统，并对公司财务内控优化升级、资源整合具有重要意义；另一方面，内部控制信息技术和海量数据信息的运用，促使公司的财务预算优势得到更好的发挥，以及财务管理预算水平得到加强。但与此同时，当下的公司也面临诸多挑战：例如，财务内部控制中存在众多风险性问题，导致了较低的控制水平和数据共享性，同时也难以保证数据的准确性和时效性，从而导致信息运用时出现一系列偏差，不利于财务内控的运行；以及，现阶段公司财务管理系统中缺乏健全的相关管理规章制度，且未能引入合理的奖惩机制，致使部分财务人员业务能力和综合素质较为低下，缺乏严谨的工作作风和踏实的工作态度，总体工作效率低，严重影响到财务内控工作的开展质量。

4. 计划与进度安排

1 引言1.1研究背景宏中微三个层面阐述大数据时代下旅游公司的机遇与挑战。

1.2研究意义理论意义：是对coso理论在实际操作中的应用；丰富了该理论。

现实意义：为其他同样处于转型升级中的公司提供经验借鉴。

5. 参考文献

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