IPO审计风险及防范研究——以蓝山科技为例开题报告

 2023-12-25 08:50:52

1. 研究目的与意义

随着我国经济的快速发展，资本市场带来的巨大经济利益刺激着企业对IPO趋之若鹜，公司以欺诈行为盈利上市的情况几乎每年都会出现，而企业在IPO过程中的审计风险直接影响着其IPO申请结果。IPO审计比起传统年审项目也更加复杂，工作量多，风险也更大，这也对我国注册会计师以及会计师事务所提出了更高的要求。所以，防范我国IPO审计风险，提高IPO审计质量已迫在眉睫。研究IPO审计风险和防范措施对于改善证券市场经济秩序和会计师事务所的声誉都有着很大的积极影响，也有助于注册会计师在IPO审计项目执业过程中及时识别风险并有效应对，提高IPO审计质量，能够使审计行业抓住机遇在当前新政策下持续健康发展。目前国内学者大多数的研究还主要集中在对理论的研究上，对相关IPO审计失败的案例研究较少，所以本文通过案例研究，来分析IPO审计分析及其防范措施，希望可以提高IPO审计质量，并促进资本市场的健康发展。

2. 课题关键问题和重难点

本课题研究的关键问题：

1、结合案例分析IPO审计风险形成原因；

2、对案例公司进行审计风险识别和风险评估；

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3. 国内外研究现状（文献综述）

1、审计风险的相关文献

有学者通过有效的经验证据表明，审计委员会越有效，越能降低审计风险。所以我们需要加强对审计委员会的监管，保证其在审计时的独立性，这能很好地为注册会计师降低审计风险。（Christine Contessotto and Robyn Moroney，2013）

审计风险主要来源为审计主体、审计客体和外部环境因素，因此我们应该从这几方面入手，来提高正确识别审计风险的概率，就审计主体来说，我们应该提高对会计人员的选拔标准，可以建立符合国家对审计职业要求的考试形式，还需要加强培养审计人员的专业素养和综合能力，培养出一批高质量的审计人才。就审计客体而言，我们应该重点关注被审计企业的财务指标和非财务指标，以便对企业真实经营状况有充分的了解，并在企业股本出现变动时能及时查明原因。对于外部层面来说，可以充分利用大数据技术，建立以审计大数据为基础的数据云平台，从而提升审计效率，降低审计风险。（王秋菲，2018）

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4. 研究方案

通过借鉴国内外对于IPO审计风险及防范措施的理论成果与实践经验，本文结合相关案例，分析IPO审计风险形成原因，提出防范相关风险的措施。

研究方法：本文主要采用了文献研究法，案例研究法和比较分析法

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5. 工作计划

1）查阅与IPO、审计风险、IPO审计风险和IPO审计风险防范相关的资料；进行文献的阅读及整理，写出文献综述；

2）根据文献理论回顾，进行理论分析，初步建立分析框架；

3）对相关案例公司进行分析，将财务信息与非财务信息进行比较分析，提出自己的建议；进行研究课题最终成果的撰写工作；

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