多维背景下消费税改革的研究开题报告

1. 研究目的与意义

随着经济的发展，人们对消费的需求也在不断的发生变化，消费作为拉动经济发展的三辆马车之一，要想经济发展的越来越好，积极推进消费税改革是必然趋势。另一方面，税收是国家治理的重要组成部分，调节收入分配，促进社会公平是税收制度建设的重要目标。经济发展的要求和现代税收制度建设的要求着眼解决我国目前相关税收问题，而绿色发展则关系到未来可持续的发展问题。在我国十四五规划和2035年远景目标中，推进消费税改革再次被强调。截至目前，我国消费税改革与目标之间仍有一定差距。在新发展阶段，要推动经济社会高质量发展，消费税需要切实服务于经济发展，融入税制改革，充分发挥税制保障和促进发展的重要作用。助力实现税收治理的现代化。

2. 课题关键问题和重难点

本论文主要工作为通过在不同背景下，分析消费税改革的现实意义，以及消费税改革对我国经济发展，现代税收制度发展，绿色可持续发展的作用。旨在通过对下列问题进行探讨，

1） 绪论主要包括研究背景，研究意义，文献综述三部分。

2） 经济发展对消费税改革提出新的要求，消费税改革如何影响经济发展

3. 国内外研究现状（文献综述）

国外文献综述：

（1）在经历了较长时间的实践与完善后，国外消费税的理论和实践研究都较为成熟和全面，值得我国学习与借鉴。早在 17 世纪国外就有了关于消费税的相关研究。如霍布斯（1651）从保证社会公平性以及保证税收收入两个视角，提出了对居民的支出进行消费税课税的必要性。约翰斯图亚特穆勒（1848）将消费分为生产性消费和非生产性消费两种类型，并支持对酒类、奢侈品类消费品课以重税，认为有助于人们减少不必要的支出。随着时代的发展，各国学者也不再满足于对消费税必要性的研究，开始逐渐扩展到消费税的税制要素设计和消费税效应问题方面。Bovenberg and de Moojj（1994）认为，要使政府征税达到最优，只能通过对所有消费品实行无差别的消费税征收，因为随着税收总收入的增加，对于外部利益来说边际无意义损失是增加的，因此应该使污染性商品税收和总税收水平呈负相关。Austin（2005）认为加大对燃油的征税力度可以约束人们的开车行为或者选择更节能的汽车。Wagenaar(2009)认为提高酒类消费税可以减少公共卫生支出，减少因喝酒而导致的死亡。罗伊（2017）对酒消费税的提高能够有效减少过度饮酒现象这一观点表示赞同，在此基础上通过模型测算，得出酒类消费税每增加5分将会增加区域就业，且各区域增加就业岗位数具有明显差异。

（2）以日本消费税改革为例,刘俊丽在消费税对日本经济的影响分析中分析了日本消费税增税的原因，经济长期低迷，债务，负担沉重，老龄化三方面促使日本改革税收体制，消费税以其自身优势和特点成为税制改革的首选,采用数理分析和计量分析相结合的方法，分析了日本消费税的经济效果，得出结论，消费税增税可以支持政府对养老医疗基建等加大投入，利于经济增长。

4. 研究方案

消费税改革作为一项顶层设计，具有一体多面的多重效应，对国家治理现代化具有重要的实践意义。b不断完善消费税，有利于完善消费税法律制度，增强其科学性、稳定性和权威性，有利于构建适应社会主义市场经济需要的现代财政制度，有利于深化改革开放和推进国家治理体系和治理能力现代化。本文通过以经济发展，现代税收制度的建设，绿色发展三方面为背景，分别分析消费税改革的必要性及消费税改革的意义，主要通过对比分析的方法和背景分析的方法对我国消费税改革进行研究。

本文主要框架：

5. 工作计划

1）查阅与消费税改革，经济发展，现代税收制度，绿色发展相关的资料；进行文献的阅读及整理，写出文献综述；

2）根据文献理论回顾，进行理论分析，初步建立分析框架；

3）进行实地调查及访谈；案例分析，比较分析；进行研究课题最终成果的撰写工作；

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