“以数治税”背景下企业税收风险与管理研究开题报告

1. 研究目的与意义

21世纪，是数字信息化技术席卷全球的时代，随着大数据的迅速发展，企业认识自己所处的涉税环境，怎样运用大数据风险管理的思维与方法，分析与预防企业本身的涉税风险，显得尤其重要。2021年3 月24 日，国务院发布了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，标志着我国税收改革创新从渐进式转向体系集成式，助力我国从“以票管税”向“以数治税”转变，也间接性推动了高标准的执法与监管和高质量的服务，从而追求税法遵从与社会满意度。“以数治税”中，“数”是核心，“治税”是关键点，数字化时代对各行各业都带来了极大的便利，税收行业也不例外，但与此同时，大数据也给各行各业带来了全新的挑战。税务机关的纳税评估已成为常态，企业处于数字化、精细化和智慧化的时时监管下，企业税务人员涉税风险管控的难点居多，如数据管理机制不畅、风险指标关联性不足、税收监控精确度不高等，如何解决企业税收风险管控出现的问题成为难点，因此在“以数治税”背景下，探索如何将“以数治税”理念与企业税收风险管理进行有机融合，对于当前税收风险管理工作具有重要实践意义。

2. 课题关键问题和重难点

本课题研究的关键问题：

1、大数据、“以数治税”、数字税等概念界定

2、国内外实施数字税的策略和借鉴意义，尤其欧盟开征“数字税”对中国的影响及对策

3. 国内外研究现状（文献综述）

2021年3月24日中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，围绕把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，对深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，深化税收征管改革作出全面部署。规划了“十四五”时期我国现代税收征管改革的宏伟蓝图，开启了新时代我国税收治理的第三次变革，标志着我国2023年将实现“以票控税”向“以数治税”转变；2025年，深化税收征管制度改革将取得显著成效，也将基本建成功能强大的智慧税务。

再从全球范围内来看，2020年12月，经济合作与发展组织(OECD)召开的税收征管论坛(FTA)线上会议，提出了以税收征管数字化转型为主要内容的税收征管3.0。当前，随着税收征管3.0进一步推进，各行各业数字化转型的进程越来越快，既为包括税务机关在内的社会各界提供了机遇，但也带来了挑战。中国国家税务总局局长王军在本次会议中指出，中国高度重视数字化发展，将数字中国作为国家战略予以推进。近些年来，中国税务部门坚定不移地走科技兴税之路，不失时机地推动大数据等现代信息技术与税收业务加速融合，把数据作为重要生产要素，深入推进税收大数据建设和应用，取得积极成效。

（一）国外研究现状

4. 研究方案

本论文主要工作为通过借鉴发达国家税收信息化的理论成果和实践经验，旨在通过对下列问题进行探讨，为“以数治税”在中国企业中的风险管理提供理论依据和实施建议：

1）“以数治税”背景下企业发展现状及趋势，实施要点尤其是难点和存在的问题；

2）国内外实施数字税的策略和借鉴意义，尤其欧盟开征“数字税”对中国的影响及对策；

5. 工作计划

1）查阅与“以数治税”背景下企业税收风险相关的资料；进行文献的阅读及整理，写出文献综述；

2）根据文献理论回顾，进行理论分析，初步建立分析框架；

3）进行实地调查及访谈；案例分析，比较分析；进行研究课题最终成果的撰写工作；

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