房地产企业土地增值税筹划研究开题报告

1. 研究目的与意义

房地产企业自改革开放以来几经发展，逐步成为了我国国民经济的支柱性产业，其税收收入是国家财政收入的重要组成部分。土地增值税作为影响房地产企业收益的重要税种，近年来征收金额也随着房地产市场进入下行通道而有所下降。于房地产企业而言，土地增值税实行四级超率累进税率，计算复杂，涉及金额大，清算周期长，有较大的纳税筹划空间。所以，做好房地产企业自身的纳税筹划，实现土地增值税的科学合理缴纳，对规避企业财务风险，降低运营成本，减轻纳税负担，提高核心竞争力，确保长远健康发展具有重要的作用。

国外目前只有意大利、韩国实施土地增值税，并且各国具体征收办法互不相同，相关文献很少，借鉴意义不大，因此，将重点关注纳税筹划研究。国内的土地增值税可追溯至清朝末期，但直到1994年为改善炒房热扰乱金融秩序的局面开征土地增值税，这一税种才受到重视。此后，国内土地增值税的相关政策理论与计算方法日趋完善，筹划技巧也逐渐增加。本文将依据土地增值税的法律规定和税收筹划的相关理论方法，对房地产企业土地增值税进行纳税筹划研究。

2. 课题关键问题和重难点

本课题研究的关键问题：

1、土地增值税发展现状及趋势，实施要点尤其是难点和存在的问题；

2、国内土地增值税的实施策略和计算方法；

3. 国内外研究现状（文献综述）

土地增值税是对我国境内有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人，以其转让房地产所取得的增值额为课税对象而征收的一种税。税务筹划是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能获得“节税”的经济利益的筹划方法。本章通过查阅文献，主要了解土地增值税和税收筹划理论的起源，回顾我国土地增值税的发展历程，从多个角度分析房地产企业土地增值税的纳税筹划。

2.1国外土地增值税税收筹划相关研究

2.1.1土地增值税的理论与实践

4. 研究方案

通过借鉴国内外土地增值税税收筹划的理论成果和实践经验，本文试图研究发现房地产企业土地增值税纳税筹划空间，设计纳税筹划方案，提供风险防范建议。

研究方法：主要通过理论分析和案例分析相结合的研究方法。首先研究相关理论，其次分析具体案例，最终得出最优结果。

本文主要框架：

5. 工作计划

1）查阅与房地产企业土地增值税计算、缴纳相关的资料；进行文献的阅读及整理，写出文献综述；

2）根据文献理论回顾，进行理论分析，初步建立分析框架；

3）进行数据调研，结合国内土地增值税最新政策和税收筹划的方法，设计具体的方案，比较分析案例；进行研究课题最终成果的撰写工作；

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