ESG评级对财务绩效的影响研究——基于A股上市商业银行数据开题报告

 2023-08-30 08:25:47

1. 研究目的与意义

（1）课题研究的现状及发展趋势 2020年“十四五”规划会议提出，生态文明建设要实现新进步，推动绿色发展，深入实施可持续发展战略。企业的环境、社会责任、公司治理（Environment、Social、Governance，即ESG）越来越受到关注，ESG投资理念也日益兴起。企业为了ESG评级指标，会加大对社会责任的承担，而成本的增加会影响企业绩效。改善环境、社会和治理绩效已成为新时代企业面临的重大挑战，企业对ESG绩效的关注可能受到来自股东、消费者、竞争者甚至于政府的不同压力的影响。所以在制定ESG评价指标时，不仅要考虑众多利益相关者的诉求，而且要根据各维度指标的重要程度给予相应的权重。当前对于ESG评级对上市商业银行绩效的影响的研究主要有体现在以下三个方面：1.基本理论。ESG是Environmental、Social Responsibility以及Governance三者的英文首拼，是环境、社会责任和公司治理三者的整体综合，是当下较为流行的、符合国策的企业投资理念，当下仅重点关注基本面信息,这种简单的投资理念很难使投资者在长期获得经济效益，如果投资者在进行投资决策前，充分关注非财务信息，如环境、社会责任和公司治理三个因素，这些因素研究有利于投资者减少承担投资的受风险程度，能够有助于在长期获得回报。环境、社会、公司治理三者关注的领域各不相同，旨在追求环境、社会、管理层面的可持续发展。例如环境主要关注企业在生产过程中，是否明确了对环境可能产生的影响，承担起了保护环境的责任，并以此制定保护制度。社会关注企业在经营活动中是否承担起了重视员工健康，保证产品质量，平衡性别等有利于社会环境的责任与义务。公司治理关注的则是企业在经营过程中是否有违背道德，损害股东等利益相关者利益的行为等。同时从三个因子与时俱进的特性可以看出ESG理念本身具有强大的生命力。三者相辅相成，从三个角度全方位支撑企业长远健康发展。2.主要内容。ESG 不仅仅是在单一的企业社会责任维度的可持续理念，其更是涵盖企业对社会、环境以及公司内部治理的多维度可持续理念。当前对ESG体系的研究多集中于金融学领域，研究内容也主要是对以往企业社会责任和可持续发展的延伸，主要集中在两个方面:一是对ESG与财务表现关系的研究;二是对ESG信息披露的研究。关于ESG评价对上市商业银行绩效的影响，研究表明，ESG表现良好的公司，运营和财务表现同样出色，商业银行履行公司治理方面的ESG责任对市场财务表现和会计财务表现都存在正向影响。这说明良好的公司治理不仅可以提升银行业绩和运营状况，而且有利于吸引投资者，收获优异的市场回报。作为长期战略投资，银行履行ESG责任更类似于一种无形资产的积累，可以提升企业形象和社会影响力，在获得员工、客户、合作伙伴、政府等各界的支持等方面具有不可忽视的作用。3.对策与建议。

(1)增强社会责任意识。决策者应从长远角度看待环保问题，提高绿色、可持续的环保意识，提高资源利用率，促使企业向绿色、环保、可持续的道路前行。另一方面，加强内部建设，开设社会责任培训课程，促使内部员工社会责任意识的提高。（2）在运营管理过程中应树立以及重视 ESG 理念，重塑对企业可持续发展的认知理念，另一方面也需要高度重视企业的经济业绩，以 ESG 理念强化企业的创新绩效最终重塑企业的经济竞争能力，最终促进企业可持续发展。(3)国有企业在履行ESG责任中做出榜样，促进非国有企业改变自身ESG责任意识。非国企应在国企的带领下积极迎合国家政策，将ESG投入纳入长久战略计划中，多从利益相关者角度出发，加强与社会公众众的联系。另外，政府也应采取相应的措施给予非国企政策，引导、鼓励非国企主动、自愿开展ESG活动，利于企业乃至整个社会的持续发展。(4)政府需完善企业ESG 表现评价体系和信息披露制度，并根据企业ESG 表现对其进行奖励或惩罚。政府还要通过完善企业ESG 信息披露机制，逐步引导企业提高其 ESG 表现 并自觉披露 ESG 信息，为利益相关方决策提供真实有效的数据支持。（5）商业银行发放绿色信贷，履行环境维度的ESG责任对会计财务表现也有潜在积极影响。近年来，绿色、低碳、环保的理念逐渐深入人心，绿色金融逐渐成为焦点，重视和发展绿色环保、节能减排和新能源等理念的企业得到国家的政策扶持，绿色行业作为“朝阳”行业发展持续利好。

2020年“十四五”规划会议提出，生态文明建设要实现新进步，推动绿色发展，深入实施可持续发展战略。企业的环境、社会责任、公司治理（Environment、Social、Governance，即ESG）越来越受到关注，ESG投资理念也日益兴起。企业为了ESG评级指标，会加大对社会责任的承担，而成本的增加会影响企业绩效。本文基于对ESG理论的相关研究,实证分析ESG评价对上市商业银行绩效的影响,以评估银行的未来发展潜力,探究ESG投资理念的丰富价值。

(2)本课题研究的意义和价值ESG是促进绿色转型的主要动力，是应对气候风险、践行低碳融资的重要抓手，是为碳中和目标的达成提供基本保障。因此，研究ESG评级对上市商业银行绩效的影响具有以下意义：1.促进企业主动承担社会责任，有助于社会可持续发展。2. 提高银行对ESG信息披露的重视，满足利益相关者对非财务信息的需求。3. 有助于引导银行经济行为，促进产业升级改革。4. 提高社会大众对环保的重视，促进社会大众对银行的监督。5. 保障地球、人类资源的长远发展。

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2. 研究内容和问题

基本内容：本课题拟紧密联系当前实际，基于对ESG理论的相关研究，分析ESG评级对上市商业银行绩效的影响，评估银行未来的发展潜力，探究ESG投资理念的丰富价值，提出银行利用ESG理念进行投资的主要方式和途经。

解决的关键问题：1.依据相关理论提出研究假设;2.收集数据并构建回归模型，运用统计软件验证假设；3.探究银行履行ESG责任对绩效的影响并给予建议。

3. 设计方案和技术路线

研究方法：根据所搜集的资料与数据，分析主要上市商业银行财务与社会责任表现现状；提出假设、设定模型；运用数据验证假设，阐述ESG对上市商业银行绩效的影响；根据实证分析结果，提出总结并给出对策建议。

技术路线：1.根据相关理论提出假设；2.构建模型、运用数据进行实证分析；3.总结ESG对上市商业银行的绩效影响；4.评估银行未来的发展潜力，探究ESG投资理念的丰富价值并提出建议。

4. 研究的条件和基础

已完成主要专业课程的学习，掌握了相关专业基础知识，修完了规定学分；参加了有关课程实习、调研等活动，通过撰写专业课程论文等教学环节，培养了初步的科学研究意识和能力；同时，利用毕业实习的机会查阅并收集了大量文献资料，对将撰写的论文内容作了认真思考，对选题研究领域的背景与发展态势有了一定了解。

通过了大学英语及计算机等级考试，初步具备了查阅相关中外文文献和计算机应用的能力。

经济与管理学院资料室与实验室在论文研究写作期间对毕业生全天开放，为完成论文提供必要的保障。

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