财务舞弊案中企业内部控制的问题及优化—以瑞幸咖啡为例开题报告

1. 研究目的与意义

伴随着世界全球化进程的推进，由于国内外市场环境所面临的巨大变化，特别是经济环境的变革，使得在竞争激烈的市场中，企业所处的内外部环境具有相当的复杂性，每时每刻都在面临着各式各样的风险。

因此，企业必须加强自身的内部控制体系建设。

对企业内部控制不断地进行优化，能够保障组织策略的有效性。

2. 研究内容和预期目标

问题1. 代理冲突问题，企业内部控制体系不健全企业管理权与所有权的分离形成了委托代理关系，这种关系不仅存在于企业所有者和管理者之间，还存在于管理者和员工之间，在一定程度上委托代理关系能帮助企业实现企业价值最大化。

但是，当企业管理者和所有者利益出现不一致时，就会产生代理冲突。

如果企业内部控制制度和监督管理机制不健全，内部组织混乱，缺少对经理层的制约和部门之间的监督制约，就会降低企业的决策效率和决策准确性。

3. 国内外研究现状

（五） 文献述评一：摘要内部控制作为一种监督机制，已经成为现代企业管理的重要工作内容之一。

完善的企业内部控制是防范和化解企业经营风险的关键，因而围绕内部控制的研究也开始日渐广泛而深入。

本文通过对近年来国内外内部控制研究的文献进行梳理，旨在发现内部控制审计领域的研究机会，期望对深入研究内部控制的人员给予一定参考。

4. 计划与进度安排

本论文计划从2022年12月开始，至2022年6月结束，共历时7个月主要阶段性研究计划 时间节点 任务内容 2022年12月 收集整理研究所需文献、数据等资料；制定详细研究计划和具体研究方案 2022年1月-2022年3月 完成论文的主要内容，包括论文初稿及修改稿 2022年3月-2022年5月 继续修改论文，对存在的问题进行完善 2022年5月-2022年6月 整理全部研究成果并进行答辩

5. 参考文献

[1]陈晓舟，伍丹.内部控制研究文献的综述及评价[J].湖南财经高等专科学校学报，2008，24（4）. [2]Committee of Sponsoring Organizations of the Tread way Commission（COSO）.Internal Control-Integrated Framework[M].1992. [3]COSO. Internal Control-Integrated Framework-Evaluation Tools[M].1994. [4]陈海平，毛倩.内部控制国内外文献综述[J].科技资讯，2016，14（24）：65-67. [5]阎达五，杨有红.内部控制框架的构建[J].会计研究.2001（2）：9-14. [6] 盛金.内部控制对会计信息质量影响的研究[D].吉林大学，2014. [7] 肖光红.企业内部控制基本理论问题研究[D].西南财经大学，2014. [8] 周冰.我国企业内部控制流程设计研究[D].西南财经大学，2014. [9] 赵静.A公司内部控制研究[D].郑州大学，2019. [10] 胡朝艳.公司治理对内部控制审计质量的影响研究[D].西安石油大学，2019. [11] 王巧姝.企业内部控制理论、框架与实务研究[D].吉林大学，2015. [12] 朱云逸.内部控制质量对会计信息可比性的影响[D].浙江工商大学，2019. [13] 郝志艳.探讨核算型会计向管理型会计的转化[J].中国管理信息化，2014,17(19):29-30. [14] 何碧芳.关于内部审计人员“三维立体思考能力”的理论探析[J].审计与理财，2015 (7): 49-51.

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