零售业营运资金管理透视——以A公司为例开题报告

 2023-02-08 09:38:20

1. 研究目的与意义

营运资金管理作为财务管理的一个重要研究内容，营运资金也是企业中最具有活力的要素，关乎企业运营的效率和效果，甚至在一定程度上影响着企业的生存和发展。传统的营运资金管理理论与实践在经济新常态这个大背景下已经落后，在市场竞争中，企业对营运资金的管理是越来越重视。然而，许多现行的管理措施存在着不少的问题：营运资金不足、效率低下、理论落后、结构不合理等等。莱瑞吉特曼和查尔斯马克思学者在对美国一千多家大型企业财务经理的调查表明，财务经理在营运资金管理上花费的时间几乎占了三分之一。业务流程再造、渠道管理和供应链管理等，已经成为战略性提升企业营运资金管理绩效的重心，成为决定营运资金管理绩效的决定性因素，所以研究营运资金管理是非常具有现实意义的。我们将传统的营运资金称为营运资本，即流动资产与流动负债的差额；现在将营运资金定义为企业在营业活动中（经营活动或者投资活动）中净投入或者净融通的流动资金。

本文是以零售业为研究方向， 零售业是一个有着纽带作用的行业，连接着消费者与生产商，具有很强的连贯性，其营运资金与企业日常生产经营活动密切相关，营运资金的比例更是高达80%—90%,可以说零售业的营运资金涉及到企业生产经营的方方面面，要想提高零售企业在市场中的竞争力，对其营运资金管理能力的要求是比较高的。再结合理论研究的基础上得出相关结论，为提高企业的营运资金管理水平。

2. 研究内容和预期目标

1.绪论

1.1选题背景

1.2研究目的与意义

1.3研究内容

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3. 国内外研究现状

（一）国内研究现状

  1. 毛付根(1995) 指出营运资本一般是指企业流动资产总额，而净营运资本则是指企业流动资产与流动负债之间的差额。这是国内最全面介绍营运资金的开山之作，定义了营运资本和净营运资本，并结合风险和收益，分析了企业营运资金管理与企业风险的关系。
  2. 杨雄胜、缪艳娟、刘彩霞(2000) 等结合中国实际情况提出了对现行周转率指标的质疑，并提出用“应收账款周转率”代替“应收账款平均账龄”，'存 货周转率”代替“存货平均占用期'的建议，使营运资金指标的确定更加符合企业资金管理的初衷，促进了营运资金理论的发展。
  3. 王竹泉、马广林2005年将供应链管理、渠道关系管理和客户关系管理等现代管理的理念和方法引入营运资金管理研究中，倡导将营运资金管理的中心转移到渠道控制上来。
  4. 王竹泉、马广林，分销渠道控制:跨区分销企业营运资金管理的重心，《会计研究》2005年第6期
  5. 王竹泉、逄咏梅、孙建强( 2007 )提出了营运资金分类的新视角。将营运资金分为经营活动营运资金和理财活动营运资金，并进一步将经营活动营运资金按照其与经营渠道的关系分为营销渠道的营运资金、生产渠道的营运资金和采购渠道的营运资金，借以考察营运资金在渠道上的分布状况。这就将营运资金管理的重心移到了渠道关系管理上，为基于供应链视角的营运资金管理理论的构建奠定了基础。
  6. 此后，由中国海洋大学营运资金管理研究课题组先后发布了关于上市营运资金管理的调查，该项调查从渠道和要素两个角度对上市公司每年度年报的营运资金进行排名，并且从营运资金管理绩效的行业分析、企业分析、地区比较分析和外向型行业专题分析等方面对中国上市公司营运资金管理进行了分析。该项研究使得营运资金的渠道管理落实到公司营运资金管理实务中，并且保留了上市公司各年度的营运资金数额及变动额等大量信息，为开展营运资金实证研究奠定了数据基础。

（二）国外研究现状

  • 营运资金管理吸引了大部分财务管理者的时间和注意力，但在理论和实证文献中却较少受到关注。Dewing(1941)强调营运资本与固定资本一样，是企业的关键要素之一。Smith(1978)、Berryman(1983)和Dunn and Cheatham(1993)指出，低效的资产管理/流动性不足是大多数公司失败的主要原因，尤其是小企业失败和破产。在全球竞争的商业环境中，在盈利能力和流动资金风险之间进行权衡的有效的世界资产管理特别重要(兰伯森，1995年;Aktas, Croci amp; Petmezas, 2015)。由于有效的营运资本管理对避免流动性风险(即财务困境/破产的可能性)至关重要，因此在经济低迷时期(如最近的金融危机)，营运资本管理对企业生存能力具有重要作用。
  • 从单纯的数学方法转向以供应链优化和管理为重心Keith v. Smith (1973)曾对当时的营运资金管理方法进行了总结，归纳了八种较有代表性的方法:总体推断法(Aggregate Guidelines)、约束条件法(Constraint Set)、 成本平衡法(Cost Balancing)、概率模型法(probabilityModels)、组合理论法( Portfolio Theory)、 数学规划法(Mathematical Programming)、多重目标法(Multip le Goals)以及财务模拟法( FinancialSiculation)。
  • 希腊马塞多尼亚大学Ioannis#8194;Lazaridis教授（2006）《雅典上市公司营运资金管理与盈利能力之间的关系》一文中选取了131家上市公司对其财务数据进行两者之间的实证分析，通过对现金、应收账款和应付账款等的分析，得出营运资金管理与盈利能力之间有显著的相关性。通过研究为公司创造更多利益，对公司的资金进行高效利用。

4. 计划与进度安排

本项目研究的是企业营运资金管理，首先需要对营运资金管理的理论进行深入学习；

其次是要了解目标企业，获得企业营运资金管理的现状调查。

因此，除了加强这方面的文献阅读，还必须深入企业内部进行了解。首先通过相关网站、期刊、论文进行参阅了解营运资金管理的意义及内容，再通过对企业资金管理情况进行了解，然后对其营运资金方面的运作进行深入调查，接着对该企业的管理措施进行归纳，最后为论文提供相应的实证数据，得出结论，为其他企业提供可借鉴的经验。

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5. 参考文献

[1]王竹泉,孙莹,孙建强,王苑琢,程六兵.中国上市公司营运资金管理调查:2015[J].会计研究,2016(12):37-43 95.

[2]孙莹,王竹泉,张先敏,杜瑞,程六兵.中国上市公司营运资金管理调查:2014[J].会计研究,2015(12):67-73 97.

[3]王竹泉,孙莹,张先敏,杜媛,王秀华.中国上市公司营运资金管理调查:2013[J].会计研究,2014(12):72-78 96.

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