信息技术运用与审计质量——以獐子岛为例开题报告

1. 研究目的与意义

2020年6月24日，中国证监会公布了两份处罚公告，决定对獐子岛公司进行书面警告，同时獐子岛公司还需要支付60万元作为罚款，其中15名涉案人员也将接受3万元到30万元的处罚。而公司的董事长吴厚刚和其余三个主要人员则五年之内都不能进入市场。究其原因，正是审计人员执行存货监盘审计程序不到位以及信息技术运用不充分造成的。

本案例自2014年起，持续六年之久，具有广泛的社会影响力和极大的破坏性，扰乱了社会正常秩序，损害了投资者利益，整个证券市场都受到了伤害。引发人们对审计过程中存货监盘和信息技术运用的重要性的广泛思考和激烈讨论，值得我们深入研究。

因此，研究信息技术的重要性，分析其对审计质量的影响，对于促进我国审计信息化建设具有重大意义，有利于提升审计效率和审计质量，有利于证券市场的健康稳定发展，对审计工作与信息技术相结合具有重要的参考价值。

2. 研究内容和预期目标

一、研究问题

本文研究信息技术运用对审计质量影响的问题，采用理论与案例相结合的研究方法。首先选取具有代表性的獐子岛作为案例企业，分析论述并阐释相关的重要概念，为本文研究奠定理论基础。其次，分别从存货监盘程序和信息技术运用进行分析。最后，通过对上述分析进行提炼升华，得出对信息技术运用是獐子岛“扇贝逃跑”风波结束的核心原因，从而为审计质量提升与信息技术运用相结合提供决策参考。

二、拟解决的关键问题

3. 国内外研究现状

国内外学者对于信息技术审计的研究，如郑伟（2020）以2002—2015年我国省级地方审计机关为样本，实证检验了社会信息化环境、审计机关开展信息化建设和安排人员参加信息技术培训对审计质量的影响。唐衍军（2020）将区块链技术引入獐子岛消耗性生物资产审计，分析了区块链用于审计助力应对生物资产审计难题的路径，并探讨区块链信息平台下以数据为中心的审计作业模式。丁淑芹（2020）从信息技术风险因素的角度分析了财务共享模式，从而提出将区块链技术应用于财务共享模式的内部审计，提出基于区块链的财务共享内部审计策略。宋建琦（2020）以智元科技公司为例，在揭示现阶段联网审计问题基础上，研究了区块链技术对联网审计的影响，建议引入区块链技术构建区块链技术联网审计。Ayinde Lateef（2019）认为信息审计是管理信息资产和信息风险的有效工具。提出了制定信息政策，培养相关信息专业人员等相关建议。陈露丹（2018）以信息技术对审计工作影响为基础，提出制订新信息技术审计相关法规与准则、编写新信息技术审计教材、提升审计人员综合素质、增强审计风险意识等相关建议。

4. 计划与进度安排

(1)2022.12-2022.02 查阅相关文献资料，收集前沿动态，完成论文提纲；

(2)2022.03-2022.04 论文初稿完成，对整体思路和框架有清晰把握，并完成案例分析，得出结论和提出建议；

(3)2022.04-2022.05 论文修改、定稿，完成外文文献翻译工作；

5. 参考文献

[1]马妍.存货监盘实务中存在的问题及对策[J].财务与会计,2015(22):61-63.

[2]张旻逸.如何做好存货监盘[J].中国注册会计师,2019(08):67-70.

[3]郑伟,张立民,崔雯雯,邢春玉.信息技术与国家审计质量——基于违规金额和地区生产总值的视角[J].审计与经济研究,2020,35(04):1-8.

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