分析程序在财务审计中的应用研究开题报告

1. 研究目的与意义

分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，然后对财务信息作出评价。

是审计人员取得审计证据的一种审计手段，是帮助审计人员全面把握被审计单位财务状况、科学评估审计重点的重要技术方法，也是总体评价审计发现、检查审计成果合理性的有效手段。

注册会计师可以将分析程序用于风险评估程序、实质性程序和总体复核中。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：

通过研读与分析程序相关的文献，了解国内外审计程序中分析程序的使用发展历程和现状，并从理论上研究分析程序在财务审计中的应用。然后，选取我国上市公司数据进行实证分析。最后，得出结论，并根据实证检验结果提出相应对策和建议。

拟解决问题：

3. 国内外研究现状

国外研究现状：

1.Bell、Marrs和Solomon于1997年发表了《通过战略系统的视角对组织进行审计》一书，指出审计风险与企业的战略风险和经营风险密不可分，如果某一风险能够对企业经营造成影响，那么其同样会影响审计风险。因此，有效的审计需要对被审计单位所处的政治环境、经济环境、行业状况、企业目标和战略进行深入了解、随之提出了毕马威的审计模式，这种审计模式将#8220;自上而下#8221;与#8220;自下而上#8221;的审计相结合，首先对企业的经营情况进行分析，其次以经营环节分析、战略分析、业绩计量、风险评估与持续提高五个方面来对企业的经营风险进行分析，继而得出剩余风险的结论并评估其影响审计实践的程度，设计与实施实质性测试的依据同样为剩余风险。传统观点对于风险的认识基于审计模型，相比传统观点，这种观点更为广泛和深刻，被称之为风险基础战略系统导向审计方法，即#8220;现代风险导向审计#8221;。在现代风险导向审计中，大力提倡分析程序在审计工作中的运用。

2.Kenny Z. Lin 和 Ian A. M. Fraser 在其发表的《The use of nanalytical procedures by external auditors in Canada))中认为，加拿大、英国与美国等国家中，分析程序在大、中、小型企业中都得到了广泛应用。目前，分析程序被广泛应用于财务报表总体复核阶段，但相比于大型企业的审计，分析程序在小型企业审计中的审计计划阶段与实质性测试阶段的应用较少。同时，Kenny Z. Lin和Ian A. M. Fraser认为分析程序与细节测试一样具有发现财务报表错报的功能。

4. 计划与进度安排

1. 2022年11月1日--2022年11月20日搜集并阅读资料确定选题；

2. 2022年12月31日在前期搜集并阅读资料的基础上写出开题报告；

3. 2022年1月至2月：广泛搜集与选题有关的著作和资料，仔细的阅读资料，了解国内外与选题相关研究水平和状况，为撰写论文找准切入点并写出论文提纲；

5. 参考文献

[1] 赵红英，分析性程序在现代风险导向审计中的运用[J].财会研究，2010，（07）：69-71.

[2] 余涛，浅析分析程序的应用效率[J].中国乡镇企业会计，2010，（03）：134-135.

[3] 卫维峰，分析程序在审计程序中的研究[J].江西财经大学学报，2009，（01）:40-68.

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