注册会计师审计质量控制研究开题报告

1. 研究目的与意义

近年来，注册会计师审计质量的控制问题成为社会各界高度关注的问题，注册会计师审计质量优劣直接影响证券市场的有效程度,而审计质量实际状况一定程度上是注册会计师与上市公司管理当局及监管机构、上市公司管理当局与监管机构及股东之间互相博弈的结果。审计质量控制的不断细化、明确，对从事专业审计人员的要求也不断提高，对我国审计质量的提高重要推动作用。促进我国注册会计师行业健康蓬勃发展，对市场经济良性运行起到保驾护航的作用，同时增加我国政府部门的财政和税收收入我国注册会计师质量控制准则实施到不断更新只有、十多年的时间，与已有一百多年历史的发达国家相比较还存在着很大差距，实行行业国际化发展，更好服务中国国际化与参与行业国际竞争，任重而道远，需要我们进行长期的探索和不懈的努力。如何改进注册会计师审计质量以满足我国证券化市场以及整个市场经济发展的需要，是注册会计师行业目前面临的一个严峻的问题。因此，联系中国注册会计师审计事业的特殊性，系统地、有针对性的研究审计质量控制相关问题既有一定理论价值，更有现实重大意义。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：

一、审计质量的影响因素

二、我国注册会计审计质量控制的发展

3. 国内外研究现状

在西方发达国家,注册会计师行业有着比较悠久的发展历史，理论界和实务界对于审计质量控制方面有比较系统和成熟的研究。美国注册会计师协会于 1978 年公布了第1号质量控制准则公告，即《质量控制九条要素》；此后又陆续公布了第 2号《事务所会计和审计事务质量控制制度》和第 3号《事务所会计和审计事务质量控制制度的监控》，指导和规范会计师事务所建立合适的审计质量控制政策和程序。接着国际会计师联合会在第 220 号《审计工作#8220;质量制#8221;》中从会计师事务所和单项审计两个角度对质量控制政策和程序做了进一步规范及完善。2002 年 7 月，以安然事件为契机，美国国会通过了关于会计和公司治理一揽子改革的《萨班斯一奥克斯利法案》(SOX法案)，并经布什总统签署后生效。2003年8月，根据《SOX法案》发布的《公共会计公司登记制度》进一步深化了会计行政监管职能改革。

Wattsamp; zimmcman(1986) 通过多年的研究与实践得出结论：审计质量很难得到保证的主要原因之一是，有时审计人员在审计过程中因定量不足会造成发现会计报表错报、漏报等不当行为的概率很低，据此可以推断其专业和执业能力不足

乔斯华#183; 罗恩(Joshua Ronen)（2002)提出为了有效遏止公司的造假行为，需要通过建立财务报表保险制度(financial statement insurance，简称FSI)来从源头上消除可能导致审计失职的制度基础。

4. 计划与进度安排

1.搜集资料，撰写开题报告（2022年12月）

2.深入研究资料，撰写论文提纲（2022年1、2月）

3.撰写论文初稿（2022年3月）

5. 参考文献

[1] 陈建明.独立审计规范论[M].大连:东北财经大学出版社，2004.148-167.

[2] 刘杜良.论独立审计质量控制体系[J].广西审计，1999,(2):30-31.

[3] 冯均科.注册会计师审计质量控制理论研究[M].北京:中国财政经济出版社，2002.

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