我国上市公司内部审计与公司治理研究开题报告

1. 研究目的与意义

在经济全球化的背景下，中国上市公司经营面临更大的不确定性和更多的风险。

如何在竞争中生存发展成为中国上市公司面临的重大问题。

继安然、世通等财务丑闻曝光，世界掀起公司治理改革浪潮。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：

一、我国审计与公司治理环境与现状综述

二、上市公司内部审计在公司治理中的作用

3. 国内外研究现状

国外对内部审计在公司治理中的作用关注较早，内部审计在理论和实践上也比国内要更加合理完善。早在20世纪90年代，国外就有学者强调突出内部审计在公司治理中的作用。提出把内部审计设计成主动的以客户为中心的活动，其关注的关键问题是控制、风险管理与治理；假定控制权在于帮助组织管理风险与改善有效的治理。这样一种观点扩大了内部审计的范围，将它的工作目的延伸到包括风险管理、控制与治理程序。Spira和Age认为，受托责任履行的失败是导致舞弊案发的关键，而内部审计和内部控制在确保受托责任履行，确保有效公司治理的需求中能发挥巨大的作用，因而引起了董事会的关注，成为了改革的焦点。内部审计是构成公司治理内容和公司内部控制程序的有机体，这可以通过美国证监会(SEC)近年来的指引和强制性动作得以证实。根据IIA的定义，内部审计是#8220;一种旨在增加组织价值和改善组织营运的独立、客观的确认和咨询活动，它通过系统化、规范化的方法来评价和改善风险管理、内部控制和治理程序的效果，以帮助实现组织目标#8221;。

我国内部审计起步较晚，内部审计理论体系的建立也晚于西方。关于公司治理结构与内部审计的关系，国内不少学者展开了研究且普遍认同内部审计是现代公司治理结构的一部分。许多学者对我国上市公司内部审计与公司治理进行了实证分析，结果显示我国上市公司单设内审部门主要还是基于管理层面的考虑，因而对改善公司治理效果有一定的作用，但如果能上升到公司治理的高度，贡献会更加明显。中国的上市公司设立独立的内部审计部门对改善公司的治理效果具有一定的作用，但是效果尚不明显。基于此，许多学者提出要加强内部审计在公司治理中的作用，提出改善内部审计隶属模式，提高内部审计独立性，健全公司治理模式等措施，旨在加强内部审计对公司治理的影响。

国内外学者都没有就公司治理的具体相关主体对内部审计的需求及内部审计的治理活动进行深入研究，没有对内部审计具体如何通过对公司治理的完善发挥作用进行研究。而且因为内部审计的特殊性，我国上市公司没有进行相关披露的意愿，内部审计数据获取比较困难。所以针对内部审计的实证研究比较少。本文在搜集了上交所上市公司治理和内部审计相关数据的基础上，分析我国内部审计存在的问题 对如何提高内部审计在公司治理中的作用进行了相关的实证研究，具有重要的理论价值和现实指导意义。

4. 计划与进度安排

1.搜集资料，撰写开题报告（2022年12月）

2.深入研究资料，撰写论文提纲（2022年1、2月）

3.撰写论文初稿（2022年3月）

5. 参考文献

[1] 张萍,袁建华.基于公司治理的内部审计研究[J]. 绿色财会. 2011，(10).

[2] 王芬芬,刘正军.公司治理视角下的内部审计执行力研究[J]. 中国集体经济. 2011，(21).

[3] 田金玉,刘媛.关于加强上市公司内部审计独立性对策研究[J]. 中国管理信息化. 2011，(02).

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