上市公司审计委员会研究开题报告

 2023-01-20 09:17:34

1. 研究目的与意义

自1938年美国麦克森#183;罗宾斯（McKesson amp; Robbins）公司舞弊案促成审计委员会的产生，随后一系列财务舞弊和审计失败的发生，使审计委员会得到正式的确立和推广。近年来，我国财务舞弊、信息失真情况也频繁发生，银广夏、琼民源、红光实业等财务丑闻不仅造成公司的经济损失，也打击了投资者的信心，影响了我国经济的发展。这也充分体现了我国包括审计委员会在内的公司治理结构不够完善，如何提升公司治理，成为国内外日益重视的问题。实践证明，审计委员会在保障审计独立性而提高财务报表质量及内部控制监督方面起着重大作用。由于我国引入审计委员会比较晚，仍采用自愿设置方式，仍需要进一步的完善。

2. 研究内容和预期目标

首先审计委员会的研究意义，从理论角度定义审计委员会，与信息披露之间的关系，在公司治理结构中的地位与作用，如何处理好与公司治理结构中其他主体的关系，充分发挥自己的监管职能。阐述国内外审计委员会的发展状况。其次，对我国审计委员会执行效率低下的原因，公司治理机构缺陷问题进行分析，对影响我国审计委员会的效率性、透明性的因素进行实证研究；最后就如何完善我国审计委员会制度做出结论并提出建议。

一、我国审计委员会制度产生的背景及发展情况

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3. 国内外研究现状

审计委员会在国外的历史更长，而关于审计委员会的研究也就较多。Marrian(1988)研究了英国设立审计委员会的原因，他发现英国很多公司只是因为其它公司设立了审计委员会而模仿，使得审计委员会只是一种摆设。Eichenseher and Shields (1985)研究了公司董事会的责任和监管偏好，提出在审计委员会提供在其职责中已实施应有关注的证据前提下可以限定董事会在法律诉讼中的责任。Collier and Gregory (1996)为提高审计质量对审计委员会有效性进行研究，发现审计委员会在保证外部审计师独立性和审计范围的适当性方面起到重要作用。Scarbrough等（1998）的研究证实审计委员会的履行效果直接受到审计委员会的独立性影响。

我国虽然审计委员会起步较晚，但国内也有一些学者对于审计委员会问题进行探讨和研究。陈汉文、张志毅（2002）认为企业内部控制系统运行的有效性及其财务呈报系统的真实性和可靠性直接受审计委员会与企业内部审计的关系影响。杨忠莲和徐政旦（2004）对2002年352家沪深两市上市公司进行研究，结果表明我国审计委员会只受董事会和外部董事影响，不具有提高财务报告质量动机。王跃堂和涂建明（2006）发现设立审计委员会的公司更不容易发表非标准审计意见。王雄元、张士成等（2008）将审计委员会与会计师事务所联系起来，认为审计委员会的开会次数与会计师事务所变更没有显著联系，频繁的开会并不能前瞻性地履行监督职能。兰艳泽、邓晓婧（2011）认为审计委员会要有效地履行监督职能和控制职能必须赋予足够的权威性。

4. 计划与进度安排

第一阶段：2022.11.1-2022.12.31确定选题、收集资料，完成开题报告。

第二阶段：2022.01.19-03.19细列提纲并进一步收集参考文献,完成论文初稿，进行期中检查。

第三阶段：2022.04.21-05.06对初稿进行补充、修改，提交外文文献及中文译稿，指导周记。

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5. 参考文献

[1]章艳、马梦茹.上市公司审计委员会制度与外部审计人员独立性研究 [J] .商业研究, 2012,（6）：94-99.

[2]杨忠莲、杨振慧.独立董事与审计委员会执行结果研究 [J] .审计研究, 2006, (2)：81-85.

[3]吴国萍，朱君，朱子男.上市公司审计委员会对会计信息质量的影响 [J] .经济纵横, 2012,（1）：97-100 .

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