上市公司内部审计研究开题报告

 2023-01-20 09:17:24

1. 研究目的与意义

当代经济日趋发达，上市公司活跃于经济市场, 他们是最具活力的市场成员之一。上市公司不仅是关系国计民生的经济支柱，也是推动国家经济发展的重要动力。然而在这些上市公司中存在着不为人知的秘密，他们往往会为了寻求更大的发展空间，在经济市场上快速立足，不惜违背道德甚至是法律，做一系列的会计造假、舞弊等行为来掩饰公司内部审计中的不足和暗箱操作。因此研究国内外上市公司内部审计的有关问题迫在眉睫，其对指导国内外上市公司内部审计活动和规范公司内部控制、防止会计造假事件的发生具有重要的意义。从而进一步分析我国上市公司的内部审计制度存在的问题并提出合理的建议至关重要。

2. 研究内容和预期目标

上市公司内部审计存在的问题和如何就这些问题提出合理的建议 。

首先，内部审计作为公司治理体系的重要组成部分，需分析上市公司内部审计机构设置及其职能履行的情况，上市公司是如何将内部审计的职能充分发挥。其次，分析内部审计的准则对于上市公司的约束，从约束中研究上市公司建立内部审计的重要性和必要性。最后，分析如今上市公司内部审计所存在的问题，结合上市公司内部审计成功和失败的案例，分析其内部审计现状和发展趋势，从而加强和改进上市公司内部审计的措施，并全面剖析我国上市公司内部审计发展状况、存在问题及其成因和对策，为我国上市公司内部审计制度提出合理的建议，同时，也要借鉴西方发达国家好的体系，取其能够有效治理我国上市公司内部审计的方案。

3. 国内外研究现状

内部审计一直都是各学者们研究的热点，尤其是针对上市公司的研究，但我国研究上市公司内部审计起源比西方国家晚，各方面尚不健全。王光远（2006）认为内部审计可以视为一种公司治理机制内部审计在公司治理中发挥作用的前提是要进入股东、董事会和高管层等较高层级。胡继荣（2009）认为内部审计主要是满足董事会审计委员会、高级管理层、运营层这三个不同层次需要以实现服务价值的最大化。步肇辉（2010）对于内部审计问题提出了自己的看法，分析了我国上市公司内审工作的不足,阐述了内审的重要作用,提出完善公司内审工作的具体措施,以促进上市公司的发展与完善。他们的看法都表明了内部审计在上市公司管理中占据重要地位。

在国外，企业内部审计工作研究的很早且全面。英美国家内部审计内容非常广泛，包括企业发展战略和经营决策审计、投资效益审计、市场景气状况审计、物资采购审计、生产工艺审计，产品推销审计、研究与开发审计、人力资源管理审计、后勤服务系统效率审计、信息系统设计与运行审计等。在美国，1988年时的Albrechta研究过内部审计的地位和作用，还为了能有效的评估内部审计的效率特别制定出一套框架。可以看出西方国家研究很早，所以他们拥有比我国更完善的内部审计体系

4. 计划与进度安排

第一阶段：2022.11.1-12.31确定选题、收集资料，写出开题报告和提纲。

第二阶段：2022.01.19-03.19细列提纲并进一步收集参考文献,完成论文初稿，进行期中检查。

第三阶段：2022.04.21-05.06对初稿进行补充、修改，提交外文文献及中文译稿。

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5. 参考文献

1、叶陈云 《公司内部审计》[M]机械工业出版社 2009 2、张红英 《中国内部审计准则》[M]立信会计出版社 2007 3、郭慧 《上市公司内部审计治理效应研究》[M]中国社会科学出版社 2010 4、王玉兰、简燕玲 上市公司内部审计机构设置及履行职责情况研究[J]审计研究 2012 5、刘国常、郭慧 内部审计特征的影响因素及其效果研究[J]审计研究 2008 6、刘斌、石恒贵 上市公司内部审计外包决策的影响因素研究[J]审计研究 2008 7、雍月坤 对上市公司内部审计工作的几点认识[J]审计与经济研究 2000 8、徐世磊 上市公司内部审计现状和发展趋势[J]冶金财会 2004

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