XX财务舞弊事件的启示开题报告

1. 研究目的与意义

目前，财务舞弊问题已成为全球性的焦点问题。在财务工作中，舞弊问题是较为常见的现象，财务舞弊是导致会计报表产生不实反映的故意行为，是行为人为了牟取不正当的利益，用欺骗的手段进行违法乱纪的一种有意识行为。财务舞弊一经发生，就会造成不良的经济和社会后果。研究财务舞弊为财务舞弊征兆理论提供了依据，能减少投资者投资成本与风险，使得证券监管部门提高监管力度。研究财务舞弊并治理，既是保护投资者利益的需要，也是维护和保障我国资本市场健康稳定发展的需要。

2. 研究内容和预期目标

主要阐述财务舞弊的基本概念、特征、分类、目的和动机，对公司财务舞弊的治理提出意见。所以，笔者想从以下几点来阐述自己的观点：

1.先说明财务舞弊基本理论，从内外部因素入手研究财务舞弊的成因。

2.根据财务舞弊手法所表现出来的特征，找到相应的财务舞弊问题治理措施和方法。

3. 国内外研究现状

国外的学者对财务舞弊的动因、识别、防范与治理等多方面进行了大量的实证研究。Beasley(1996)运用Logistic回归方法对董事会成员构成与财务舞弊之间的关系实证研究表明，舞弊公司董事会成员中外部董事的比例显著的低于未舞弊公司，外部董事的比例与会计舞弊的可能性显著负相关，审计委员会的存在和组成并不显著地地影响会计舞弊的发生率，从而揭示了财务舞弊与董事会、审计委员会的关系。Persons（1995）运用逐步Logistic回归模型成功判定了大部分的会计舞弊，并指出会计数据包含甄别会计舞弊有效信息。Bell和Carcello(2000)运用Logistic回归模型证明了基于经验数据的预测模型对于舞弊公司的判定的重要性。这些学者相信，运用财务报告中的数据建立模型，就可以发现财务舞弊。

国内学者对中国特色的资本市场发展阶段、证券市场发展特点、上市公司特殊背景、会计制度准则规定及所处的中国这个特殊大环境，对我国上市公司财务舞弊现状作了大量的研究，这些专家学者为治理我国上市公司财务舞弊作出了一定的贡献。财政部、证监会及其他相关监管部门的政策法规也是频频重拳出击，舞弊公司纷纷浮出水面，并受到了严厉打击，上市公司财务舞弊取得了一定的成果。

国内学者也有尝试构建模型来提示财务舞弊问题。杨清香、俞麟、陈娜也用Logistic回归分析法检验了董事会规模、持股比例、领导权结构对财务舞弊的影响。陈国辉、张金松则构建了博弈模型，运用概率和期望理论提出了：注册会计师进行合谋舞弊的预期效用大于不进行合谋舞弊的小勇，上市公司进行舞弊的预期效用也大于不进行舞弊的效用，提示了注册会计师与上市公司合谋舞弊和动机。国内对于上市公司信息披露违规的大多数研究都是采用规范研究的方法，有的采用案例分析法，如魏景义通过科龙电器财务舞弊案例，分析财务舞弊成因，提出建议。也有学者选取研究样本，通过数理统计得出结论。如杨涛，收集中国证券监督委员会网站的证监会公告中的处罚决定（2004-2007年），确定了51家舞弊公司作为本文的研究样本，取得所需要的关于这些上市公司的财务舞弊手段的数据，发现了舞弊公司财务指标的显著差异。

4. 计划与进度安排

2022年12月1日-2022年12月30日，阅读资料，写出论文开题报告。

2022年1月19日-2022年3月19日，阅读大量资料并写出论文大纲，根据大纲进行调研，搜集资料，写出论文初稿，进行论文中期检查，报告论文进度，重点解决疑难问题。

2022年4月11日-2022年5月6日，反复修改定稿，提交外文文献及译稿，并着手论文写作工作的总结。

5. 参考文献

[1]杨清香,俞麟,陈娜.董事会特征与财务舞弊-来自中国上市公司的经验证据[J].会计研究,2009(7).

[2]何劲军.上市公司财务舞弊问题研究[J].财会研究,2008(7).

[3]杨涛.中国上市公司财务舞弊的特征对比研究[J].经济研究导刊,2009(21).

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