上市公司内部控制缺陷及其改进问题－－对ＸＸ事件的案例的研究开题报告

1. 研究目的与意义

内部控制制度是现代企业管理的重要组成部分，也是规范市场经济秩序的主要途径。从现实的角度来看，企业经营目标和内部控制目标是密不可分的，合理规范的内部控制制度对于保证企业健康持续发展、实现企业价值最大化具有重要的意义。因此研究本选题，旨在通过案例对上市公司内部控制缺陷进行分析并提出改进意见，希望帮助企业经营活动更具经济性、效率性以及效果性并促进企业可持续发展。现如今部分上市公司不可避免的存在着的内部控制缺陷问题阻碍着他们更好的发展，因此，加强对内部控制的缺陷及其改进问题理论研究和实践分析，完善企业有效的内部控制制度显得格外重要，所以研究本选题具有一定的理论意义和现实意义。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：当前许多企业的会计内部控制问题非常突出和严重，进而影响了企业的经济效益，阻碍了企业的发展和壮大，所以本文旨在通过对案例的研究，分析上市公司内部控制缺陷及其改进问题。

拟解决的关键问题：内部控制缺陷的识别认定及改进措施

写作提纲：

3. 国内外研究现状

国内的研究现状：1.杨有红、李宇立提出：内部控制缺陷的认定是评价内部控制是否有效的关键。把握内部控制缺陷的实质、厘清内部控制缺陷和内部控制局限性是认定内部控制缺陷的基础。 缺陷认定是一个过程, 这一过程必须解决缺陷识别、缺陷严重程度评估、缺陷认定权限划分、 缺陷应对措施制定、 缺陷对外披露五个环节的问题。

2.王惠芳提出：在上市公司内部控制的建立、评价及审计中,内部控制缺陷的认定都是最基础的问题,然而由于中西方均缺乏关于内部控制缺陷认定的系统研究,目前的内部控制规范对于内部控制缺陷认定也存在诸多亟待完善的地方。

3.侯增辉提到：虽然我国已强制要求上市公司披露内部控制缺陷，但在我国资本市场上，上市公司内部缺陷仍存在许多问题。

4. 计划与进度安排

2022年12月1日-12月31日：撰写开题报告；

2022年1月19日-3月19日：撰写、提交论文初稿、中期检查；

2022年4月11日-5月6日：修改论文并提交修改稿

5. 参考文献

[1]李宇立,杨有红.内部控制缺陷的识别、认定与报告.会计研究,2011.

[2]李宇立.内部控制缺陷识别与认定的技术路线--基于管理层视角的分析.中南财经政法大学学报,2012

[3]田娟,余玉苗.内部控制缺陷识别与认定中存在的问题与对策.管理世界,2012

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