上市公司内部控制缺陷案例研究开题报告

 2023-01-16 09:07:11

1. 研究目的与意义

内部控制环境构成了一个企业的氛围，是影响会计信息质量的首要因素，许多上市公司会计信息失真，并不是没有建立内部控制系统，而是内部控制环境中存在的问题直接或间接地导致了内部控制系统的实效，影响到了会计信息质量，所以完善内部控制环境可以明显促进企业会计信息质量的提高。

在现代企业制度下的信息技术行业也不例外，所有权和经营权的分离，资产提供者往往不能亲自参与对企业的管理，而是将企业交托给专门的经理人员经营管理。股东与企业管理人员之间形成了委托代理关系。由于股东不直接参与企业的生产经营,无法观察到管理者的具体行为，而管理者需要向股东报告受托责任的履行情况,这时就需要提供企业的财务报告等相关会计资料，股东根据提供的会计资料判断受托者是否尽心尽职,因此，管理者必须如实报告企业的财务状况和经营业绩，以保证会计信息的真实可靠，而健全的内部控制环境则有助于会计信息质量的提高。

本文对上市公司内部的控制现状分析，将内部控制环境与公司的实际内控问题相结合，通过探讨内部控制环境对上市公司发展的影响来寻找一些策略，从完善企业内部控制环境入手来提高上市公司内部控制的有效性。

2. 研究内容和预期目标

首先，揭示出国内外因为忽视企业的内部控制对企业的经营发展的重要性,进而导致了企业内部控制出现重大缺陷,由其产生严重的经济后果的现状。

其次，要对企业内部控制实质性缺陷进行挖掘,高度重视企业内部控制缺陷的修正效果的重要性。

接着，分析我国上市公司提高对内部控制的信息披露工作加强的必要性。

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3. 国内外研究现状

（1）国外研究现状

El-Mahdy, Dina等（2015）披露内部控制缺陷（ICD）以及美国次级贷款市场的信息不对称（IA）之间的关联。研究发现，虽然ICDs增加信息不对称，但是在二级贷款市场的独特特性有助于减轻这种负面影响。

（2）国内研究现状

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4. 计划与进度安排

一、引言

（一）研究背景

（二）研究意义

二、文献综述和基础理论

（一）国内外文献综述

1.国外文献综述

2.国内文献综述

3.评述

（二）基础理论

三、案例研究

（一）案例介绍

（二）案例分析

四、结论或对策建议

（一）研究结论

（二）研究建议

5. 参考文献

[1] 朱彩婕,郑晓丽. 基于内部控制缺陷暴露视角的公司治理效应变化研究[J].江西财经大学学报,2014,6:45-54.

[2] 赵欣.浅谈上市公司内部控制存在的问题及对策[J]. 中国商论, 2015,25:72-74.

[3] 张泽敏.企业内部控制的有效性研究--基于HK公司案例分析[J]. 企业改革与管理,2015,23:55-75.

[4]焦婷婷, 高民芳,靳茫茫. 内部控制缺陷与会计稳健性相关性研究[J]. 山东纺织经济, 2015, 11: 8-11.

[5] El-Mahdy,Myung Seok Park. Internal control quality and information asymmetry in the secondary loan market[J]. Rev Quant Finan Acc,2014,43:683#8211;720.

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