上市公司内部控制审计案例研究开题报告

1. 研究目的与意义

众所周知，无论在资本市场比较完善的美国，还是在不发达的我国，都发生了一些较为严重的财务舞弊事件。由于企业内部控制的建立、健全及有效执行关系着企业生存和发展的各个方面。虽然这些事件发生的背景和原因都较为复杂，但是企业内部控制存在缺陷或失效、外部监督缺失，对企业内部控制评价与审核监控不到位等都是共同因素。这些震惊中外的大型企业造假丑闻和内部控制失效导致公司经营失败的重大恶性事件引发了全球的#8220;内部控制风暴#8221;，国内外有关内部控制的法规相继出台，内部控制需求日趋强烈，政府及社会各界对内部控制的重视度也不断上升。与此同时，各国关于内部控制审计的理论、实务以及政策性研究也在不断开拓创新，取得了一系列重要进展。但是，我国内部控制审计尚不成熟，内部控制体系尚未形成，制度比较混乱，注册会计师对内部控制审计的评价审计大多还仅仅是财务报表审计工作程序中的一部分，关于注册会计师对上市公司内部控制有效性的评价审计情况还没有明确的强制性的要求，关于上市公司内部控制的审计情况也披露的较少。

2. 研究内容和预期目标

首先，根据国内外现有的文献，对内部控制审计的理论内涵进行研究。

其次，从基础理论出发，对比国内外内部控制审计制度体系，从中寻找有利于我国内部控制审计制度发展的启示。

接着，结合案例，对我国内部控制审计运行情况进行分析，包括内部控制审计报告总体的披露情况和具体要素的分析，以此来检验上市公司是否按照规定执行了内部控制审计制度相关规定，具体执行情况如何。

3. 国内外研究现状

（1）国外研究现状

PCAOB（2007）发布的AS NO.5，将财务报告内部控制审计师接受委托，对公司财务报告内部控制的有效性发表意见。规范了会计事务所对上市公司的内部控制审计工作。

Bedard等（2009）发现审计师的参与可以推动公司披露内部控制问题，同时规模较大的审计公司和有过内部控制审核经验的公司的客户，披露内部控制问题的频率更高。

4. 计划与进度安排

一、引言

（一）研究背景

（二）研究意义

5. 参考文献

[1]张宜霞.财务报告内部控制审计收费的影响因素--基于中国内地在美上市公司的实证研究[J].会计研究,2011,12:70-77.

[2]吴寿元.企业内部控制审计研究[D].北京:财政部财政科学研究所,2012.

[3]陈丽蓉,毛珊,杨鹏.上市公司内部控制审计对审计费用影响的实证研究[J].财会月刊,2011,20:68-71.

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