上市公司审计失败案例研究开题报告

1. 研究目的与意义

随着上市公司的蓬勃发展，财务工作量大以及复杂，审计方面不能面面俱到的缘故，导致上市公司的审计出现漏洞，如何查漏补缺，针对审计中的失误发现并纠正也成了众多领域的聚焦点。企业上市成功带来了可观的经济效益，也带来了随着企业做大的管理问题。审计人员所遵循的《中华人民共和国国家审计准则》也标志着我国对审计工作真实性的重视程度。审计依赖的是以良好的内部控制为基础的监督工作，内部控制的虚设也导致了审计工作对公司的监督作用达不到标准，这不仅增加了审计的风险，也为企业长远的盈利增加了阻碍。

在多方面审计不断完善的过程中，政府与社会人士始终对上市公司的审计工作表现出高度的关注，尤其是民间审计的结果更影响了企业的发展能力。然而注册会计师审计如果存在失败，那必然会对审计的结果产生影响，因此为了提高审计的可信度，针对以往的失败案例进行分析，从中获取到切实可行的办法来降低审计失败的概率显得尤为必要。

鉴于这些因素，本文基于第三方审计责任的视角，探究其对上市公司审计的影响，从实际的事件当中归纳总结出相关的措施，以达到切实有效地提高审计效率的目的。

2. 研究内容和预期目标

审计失败是指注册会计师在执行审计业务时发生的错误而签发了不适当的审计意见。审计失败的本质包括以下三个方面：未能正确遵循审计准则、与企事业单位是否发生了经营失败无关、审计人员执业行为的瑕疵。

由于专业胜任能力不高、法律制度的不健全、注册会计师缺乏独立性、注册会计师道德的缺乏等原因，导致注册会计师在审计上出现不同程度的差错，以至于审计失败。

3. 国内外研究现状

（1）国外研究现状

H Fukukawa（2006）我们报告结果表明审计计划之间的替代效应判断等，应对更高的客户风险增加有效性测试的程度，而减少的程度确认。主要的结果表明,尽管审计计划是基于水平和评估的审计风险变量的变化,客户端之间的关系风险和审计计划相当温和。

Shimin Chen（2010）本研究调查了中国法律和监管变化如何影响客户经济重要性和审计质量之间的关系。在个体审计师层面,我们发现问题修改审计意见倾向(人物形象)负相关客户的重要性。

4. 计划与进度安排

一、引言

（一）研究背景

（二）研究意义

5. 参考文献

[1]李视友. 注册会计师的审计风险与审计失败辨析[J]. 中国农业会计,2010，9：34-35.

[2]孙敬东. 我国资本市场审计失败案例研究--基于注册会计师诚信视角[J].河南财政税务高等专科学校学报,2011,4:14-16.

[3]李平,王晓敏. 上市公司审计失败的现状和防范措施[J].经营与管理,2011,9:8-9.

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