内部控制非标准审计意见案例研究开题报告-来开题

1. 研究目的与意义

即安然事件后，美国与2002年颁布《萨班斯法案》，主要目的是通过强制性手段让企业进行内部控制，从而从根本上杜绝企业舞弊。

我国相对于企业对内部控制的认知和起步较晚，但随着经济社会的发展，也逐渐认识到内部控制的重要性并相继颁布了一些规范制度。我国2008年颁发《企业内部控制基本规范》；2010年制定《企业内部控制配套指引》并与2011年在境内外同时上市的公司实施，标志着内部控制规范内系统的初步形成。

内部控制审计是注册会计师对于上市公司内部控制的设计是否合理和运用是否有效进行审计，然后给出内部控制审计报告，并且发表审计意见，还要对外公开披露。我国企业对内部控制审计的重要性认识不过，只是简单的走形式，没有很好地分析和实施内部控制审计。

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首先，基于国内外内部控制的发展及现状透彻了解内部控制审计的来龙去脉，便于更好的进行对比分析。

其次，研究国内外相关文献，分析总结内部控制审计的定义、方法以及内部控制审计报告的分类。

接着，结合相关案例，基于注册会计师给出非标准审计意见的不同公司进行详细的分析与比较。从而发现内部控制中存在的优点和不足。最后，根据分析结果，提出相应的建议与评价。

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（1）国外研究现状

Kim(2011）进一步揭示了内部控制有效性影响资本成本，此外，内部控制有效性的变化会导致债务契约的变化。

Dhaliwal（2011）在研究中发现企业内部控制缺陷会提高其债务资本成本，财务报告被出具非标准审计意见的可能性越大。

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一、引言

（一）研究背景

（二）研究意义

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[1]姚刚. 内部控制审计制度研究[D]. 财务部财政科学研究所，2012.

[2]李炜. 内部控制与审计意见[J]. 财会通讯，2013(6): 33-36.

[3]马春英. 上市公司内部控制和审计意见关系的实证研究[D]. 沈阳大学，2013

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