公司治理与内部审计整合研究开题报告

1．选题的理由或意义

国外学者在很早以前就对内部审计开始研究，从上个世纪开始，很多国外学者就对以风险为导向的内部审计进行了深入研究，并且研究成果显著。近年来，国内学者也在不断的进行深入研究内部审计，希望能找到适合我国企业的内部审计方法，但目前研究并不成熟，还没有相应的研究成果。

世界范围内的治理改革使内部审计成了关注焦点，1999年国际内部审计师协会（IIA）重新界定了内部审计定义，#8220;内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动，其目的是增加组织的价值和改善组织的经营。它通过规范化、系统化的方法，评估并改善，风险管理、内部控制和公司治理的有效性，帮助组织实目标#8221;，它强调了内部审计要在公司治理领域发挥作用。2002年4月，IIA在对美国会关于萨班斯法案的意见陈述书中讲到：内部审计、外部审计、董事会以及高层管理人员被称为是有效公司治理的四大基石。近年来，随着国内外一系列财务丑闻案的发生，有关公司治理与内部审计的研究也逐渐成为热点。这些研究从理论和实证方面对以下问题做了分析：公司治理与内部审计的关系；治理结构与内部审计的模式；公司治理与内部审计的整合；公司治理下内部审计的增值作用；不同治理主体对内部审计服务需求研究。

本研究的理论意义在于能够将公司治理与内部审计这两个分属于经济学和管理学的视角结合起来,将内部审计的作用引向公司治理层面,同时为完善公司治理寻找了一个新的内部治理审计工具。

2．研究内容和拟解决的关键问题：

本文的研究路线是内部审计的相关理论分析内部审计与公司治理内部审计在公司治理中的作用机理内部审计治理效应的理论分析内部审计治理效应的实证分析研究结论及启示。

我国公司治理存在较多缺陷，如股权结构不合理、董事会的功能得不到有效发挥、信息披露的质量不高等等。这些缺陷存在的原因是多方面的，其中董事会和高级管理层之间信息不对称是这些缺陷存在最为重要的原因之一。作为公司治理的重要组成部分之一，内部审计可以有效地缓解董事会和高级管理层之间的信息不对称。本文通过对公司治理中企业内部审计的系统研究，强化内部审计在公司治理中的反馈作用，使内部审计形成一种约束机制弥补公司治理的缺陷，提高公司治理效果。（3）有助于减少公司管理层舞弊行为的发生。美国法律诉讼案件表明管理舞弊占绝大数、中国会计信息失真主要是单位负责人造成的、我国财务报表审计中存在的重大错报主要为管理舞弊。舞弊是人类永恒的课题，如何有效减少管理舞弊是每个市场经济国家的一个永恒的难题。本文从公司治理视角探讨企业内部审计组织模式，提升内部审计在企业中的地位，独立性和权威性得到提高的内部审计能对公司管理层产生威慑作用，减少公司管理层舞弊行为的发生。

研究内容本文在吸收现有研究成果的基础上，分五章对公司治理中企业内部审计问题进行研究，第一章介绍研究背景，述评国内外关于公司治理中企业内部审计的研究状况，并介绍研究的意义、内容、方法和创新点。第二章阐述本文研究的理论基础，包括公司治理理论、风险导向内部审计理论、受托责任理论和行为科学相关理论。第三章从理论上分析公司治理与内部审计关系，包括公司治理与内部审计的契合点、内部审计在公司治理中的作用、公司治理对内部审计的影响。第四章以公司制企业内部审计情况问卷调查表的统计结果为依据，分析公司治理中企业内部审计存在的问题。第五章根据公司治理对内部审计的要求及内部审计在公司治理中应具有的作用，探讨一系列改进公司治理中企业内部审计的措施。

3．国内外研究现状:

柯林#183;梅耶（ColinMayer，1997）在《市场经济和过渡经济的企业督导机制》中指出：#8220;公司督导机制正是解决股权广泛分散情况下所有权和经营权分离的公司监督和管理这一难题的。#8221;

瞿曲（2006）在博士论文《基于受托责任理论的内部审计若干问题研究》中指出内部审计是确保受托责任履行的一种内部治理机制，两者的共同理论基础是受托责任理论，其也可以看做是委托代理理论的子领域。

詹姆斯#183;罗瑟(2002)在《最佳实务-四个革新型审计部门的增值方法》一书中指出增值型的内部审计部门在组织结构、人员配备、风险评估、审计业务等方面的共同的特点。

王光远教授（2006）在《内部审计思想》的译序中也指出，内部审计本质上仍属于受托责任的问题。随着企业规模的扩大，受托责任结构及内容的复杂化，内部审计成为社会经济活动中不可或缺的一个要素。

Anderson等（认为，内部审计可以作为组织治理的重要组成部分，它能够改善公司治理，#8220;善治#8221;的过程是以完善公司治理为目标，以风险管理为重点，以内部控制为过程手段，这样就实施了风险监控和提供控制确认两项基本治理活动。因此，内部审计又可称为公司治理的守门员#8221;。

4．论文（设计）的研究计划或撰写方案:

2022年12月－2022年1月，确定论文选题（公司治理与内部审计整合研究），并完成开题报告。

2022年1月20日－2022年4月22日，收集资料开始撰写论文初稿。

2022年4月23日-2022年4月30日，自我审批，填写中期检查报告

2022年5月1日－2022年5月31日，论文修改，经导师同意后定稿。

2022年6月上旬，填好相关配套材料，准备进行论文答辩。