我国科技创新财税政策的演变与优化路径开题报告

1. 研究目的与意义

十九大报告提出：“创新是引领发展的第一动力，是建设现代化经济体系的战略支撑。”在创新驱动战略下实现经济转型升级，关系到我国是否能够打造升级版中国经济版图。而从目前的情况来看，经济转型是一场持久战，企业的科技创新是关键。近年来为了不断激发全社会的创业创新活力，提高科技研发的转化率，我国也出台了一系列的财税政策鼓励科技创新。例如增加财政拨款、财政补贴、设立企业创新政府基金、政府采购以及提供政策性金融支持等财政支持政策，以及一系列针对科技创新领域的减免税、税率优惠、研发费用加计扣除等税收优惠政策。这些政策的有效落实在一定程度上促进了我国企业科技创新水平的提升，同时我们也发现这些财政税收政策在设计、实施、管理及企业适用等方面还存在着问题。

2. 研究内容和预期目标

一、研究内容：

本文通过近年来我国研发经费支出和财政科技支出等的有关发展规模和结构，分析目前我国科技创新的基本情况，接着分析我国鼓励科技创新财税政策的演变路径，通过有关数据和实证分析我国鼓励科技创新财税政策存在的问题，并在我国目前经济新常态下对如何完善我国科技创新财税政策提出几点建议。

二、拟解决的关键问题

3. 国内外研究现状

一、国外研究现状

西方经济学家从税收优惠政策对企业创新的不同角度出发进行研究，Arvid Raknerud, Marina Rybalka(2011)通过自行设计的经验模型研究了挪威研发税收抵免计划SkatteFUNN如何影响企业的创新活动，SkatteFUNN计划有助于新生产流程的开发，并在较小程度上有助于公司的新产品，与其他公司合作的公司更有可能获得成功的创新。然而，该计划似乎并未显著促进市场或专利的新产品形式的创新。Dirk Czarnitzki, Petr Hanel, Julio Miguel Rosa(2010)分析了研发税收抵免对加拿大制造企业创新活动的影响。关注点在于研发税收抵免对创新产出及其经济影响的影响，而不是研发支出。发现R＆D税收抵免增加了受援企业的创新产出。税收抵免获得者实现了更多的产品创新，以及新产品和改进产品的销售份额增加。Hall和van Reenen（2000）指出，税收抵免减少了研发的边际成本，除了研发投入的实际成本增加外，预计不会影响对工业研发支出的挤出效应。根据Paul David, Bronwyn Hall, Andrew Toole(2000)的说法，尽管所有公司都可以获得符合条件的研发支出的税收抵免，无论项目或行业如何。私营公司可能会使用任何税收抵免来首先为私人收益率最高的项目提供资金。因此，税收抵免用户可能会专注于具有短期前景的项目。Dominique Guellec,Bruno Van Pottelsberghe De La Potterie(2003)认为企业研发的直接政府投资对企业的研发产生了积极影响，税收优惠对企业资助的研发具有直接和积极的影响，直接融资和税收激励措施在长期保持稳定时更有效。西方经济学家首先都肯定了税收激励对于企业科技创新的积极影响，也认为税收激励政策会带来一些负面效应。并且运用了复杂的数理统计技术，取得了丰硕的研究成果。

二、国内研究现状

4. 计划与进度安排

在导师的指导下查阅国内外相关的文献，结合所学的专业知识认真研究所选课题，写出具有一定学术参考价值的毕业论文。研究计划安排如下：

2022年11月，与导师见面，确定论文题目

2022年12月，撰写开题报告，提交并由老师审定，修改并完成开题报告；

5. 参考文献

1]佟萌娜.完善我国科技创新财税政策的思考[J]. 国际税收. 2017(11):77-78

[2]丁淑芬.促进科技创新税收优惠的问题及建议[J]. 税收征纳. 2017(06):13-16

[3]王忠福.完善我国科技创新财税政策的思考[J]. 财经界. 2018(09):97

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