新《个人所得税法》实施后的纳税申报问题研究开题报告

 2023-01-13 18:01:45

1. 研究目的与意义

随着经济发展和社会各项事业的进步，居民收入水平的不断提高，面对日益扩大的个人收入差距和社会收入分配不公的矛盾，我国的个人所得税制度改革势在必行。2018年8月31日全国人大常委会审议通过新个人所得税法，包括将个人所得税的起征点调整到5000元，并且增加了专项附加扣除，新税制将工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得纳入综合征税的范围，自2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。此次改革涉及范围广、亮点多，是1994年以来改革力度最大的。

新税法的改革，也影响着与之相配套的纳税申报制度。纳税申报制度对增强纳税人的纳税意识、促进社会和谐和推进个人所得税改革具有重要意义，纳税申报制度可以调节高收入者收入，加强对高收入者的监控，有利于缩小贫富差距，促进社会公平。因此，新个人所得税法实施后纳税申报问题的研究有助于纳税人了解新个税实施后的纳税申报，增强纳税意识；有助于税务机关发现纳税申报中存在的问题，提高税收征管水平，缓和社会收入分配不公现象；对纳税申报中暴露的问题进行分析研究，有利于丰富国内的税收征管理论，完善个人所得税制度。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：

一、新个人所得税改革的背景、内容及意义

（一）新个人所得税改革的背景

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3. 国内外研究现状

目前关于新《个人所得税法》实施后的纳税申报问题的研究比较少，但是许多学者密切关注个税的改革，并对当前的个人所得税纳税申报的现状做了分析，林秀文（2017）、施强娣（2018）认为当前个税申报制度存在纳税人缺乏自主申报意识，个税自行申报体系不标准，个税申报的激励机制和惩罚机制不够完善的问题。而刘水林（2018）、沈星浩（2018）、洪晖琪（2016）等认为我国个人所得税纳税申报主体不合理，应该推行个人所得税家庭申报制度。刘怡（2018）通过对个人所得税改革的分析，提出设计出尽可能精准的预扣预缴机制减少补、退税等，让预扣预缴阶段的税收负担与年终实际汇算清缴时的税收负担相匹配，是建立自然人自行申报纳税制度需首要解决的问题。段艳红（2015）、孙钢（2017）、纳慧（2018）通过对英、美、日等国家个人所得税纳税申报制度的研究对我国纳税申报制度的征管、监控和申报方式等方面的完善提出了建议，认为我国应完善诚信纳税激励约束机制，健全双向申报，加强个人税收征管体系建设，规范税务代理制度等。

4. 计划与进度安排

2022年11月25日至12月5日，图书馆搜集及整理相关资料；

2022年12月6日至2022年12月31日，撰写开题报告，提交由老师审定，修改并完成开题报告；

2022年1月至3月10日，再次搜集资料，针对论文的研究对象和任务，撰写并完成论文初稿，交由老师审定，并接受指导；

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5. 参考文献

[1]刘怡.个人所得税制:从分类向综合的迈进[J].中国人大,2018(17):30-31.

[2]施强娣.完善个人所得税自行纳税申报制度的思考[J].纳税,2018,12(25):11 14.

[3]林秀文.完善个人所得税自行纳税申报制度的思考[J].财会学习,2017(07):132-133.

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