税收绩效管理体系的构建：一个宏观的视角开题报告

 2023-01-13 18:01:40

1. 研究目的与意义

理论意义。通过研究税收绩效体系指标的构建，能够更好地发挥税收在社会主义经济市场中的作用，同时发挥政府宏观调控，让政府可以在宏观上一定程度上推进经济的发展。税收绩效管理根本上是税务机关运用一定的技术方法对税收管理过程及结果进行的，以结果为导向的全面管理，税收绩效体系的合理构建服从和服务于税收绩效管理目标，而税收绩效管理目标则是在税收遵从的前提下，为纳税人提供优质、高效的纳税服务，从而达到税收收益最大化和纳税满意度最大化。解决关于税收绩效体系构建的问题的研究并提出相关政策建议，能够更好处理各类经济主体的分配关系，协调各方利益，共同促进经济发展。

现实意义。政府承担着经济建设、科教文卫事业、社会保障等诸多职能，支出压力始终十分巨大，而税收则是政府收入的主要来源，根据《国家税务总局关于实施绩效管理的意见》中指出，税收绩效要以提升站位、增强税务公信力和执行力为指向，完成“三年规划”，并在其基础上，总结提升，再接再厉开创税收绩效管理工作的新局面，坚定不移推进税收事业取得新跨越。因此，本文的研究为税收绩效指标体系的构建提供现实的指导。讨论当前税收绩效体系以及国内外先进实践理论经验的同时，在科学合理的前提下总结出一定绩效管理的方法。因此，通过研究税收绩效体系的构建，有利于进一步保障国家收入，稳定社会发展。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：

一、引言：当前中国税收绩效方面存在的问题

二、当前中国税收绩效体系发展的方向与情况

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3. 国内外研究现状

通过国外对税收绩效管理的实践经验，公共部门的绩效考核标准主要有“3E”标准和“4E”标准。“3E”标准指的是：经济性（Economy）标准——表示投入成本的最小化程度；效率性标准（Efficiency）标准——表示在既定的投入水平下使产出水平最大化程度；效果性（Effectiveness）标准——表示产出最终对实现组织目标的影响程度，也称有效性。而“4E”标准则是在“3E”标准的基础上加上了公平性，总之，税收绩效就是税收效率、税收效益、税收效果的统称。

美国税务机构绩效管理的先进做法有：美国联邦税务局建立的是以纳税人服务为导向的税收绩效管理体系，以立法的形式设置了以税法遵从、纳税第三方评级、政府评价为核心的三大类绩效管理指标来评价税务部门的绩效管理。而新加坡在理论上则采取了更为正向积极的激励方式——美国麦格里纳对人的行为的看法Y理论，认为人没有惰性，且对工作有兴趣；考核方法上也因此选择了开放式和秘密式两种，有效地避免了内部矛盾的发生。

而我国基层税务机关实施绩效管理，在前期开展过目标管理、流程再造。目前进入全面绩效管理的新阶段。总体目标由过去追求“完成税收计划”转变为实现“税收事业现代化”。

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4. 计划与进度安排

1.2022年12月30日之前，提交开题报告。要求：查阅相关资料（以近三年核心期刊中与本选题紧密相关的文章为主，不少于15篇），将其观点概括整合成“国内外研究现状”；确定论文题目、基本研究方法（规范分析还是实证分析，及具体研究工具）和基本思路。上述内容均在开题报告中反映。开题报告需提交打印稿及电子稿。 2.2022年4月15日之前，提交论文提纲和初稿。要求：2022年2月10前必须提交详细的论文提纲，4月15日前提交论文初稿。初稿应提交打印稿，以反映修改情况，以便归档。初稿也须列出参考文献（至少15篇，且必须有二篇外文的参考文献）。 3.2022年4月15日前，进行毕业论文中期检查。要求：自查论文进展（是否按期完成相关工作）以及完成论文的质量？并认真填写论文中期检查表。如中期检查后发现不合要求，则取消其答辩资格。4.2022年2月至4月间，完成并提交英文原文复印件及译文。要求：英文原文及其译文需提交打印稿及电子稿，并详细注明出处及其作者、年期号等信息。同时外文材料需与论文选题密切相关。5.2022年5月25日之前，提交论文终稿。要求：论文终稿（摘要、正文、参考文献），需提交打印稿及电子稿。6.2022年5月31日之前，提交论文终稿及相关材料。如合格，则准备答辩。要求：提交论文终稿、初稿、任务书、选题表、开题报告、外文原版及译文、中期检查表、业务总结表等相关材料。7.2022年6月上旬，根据学校及学院具体安排，进行论文答辩。8.论文写作，严禁抄袭、剽窃。一经发现，则取消其答辩资格。9.论文终稿格式必须规范，要求见校教务处网站。

5. 参考文献

[1] 钱海燕,张唯,钟鹏.基于熵值法的创新型制造业税收政策绩效评价与建议——以合肥市为例[J].经济研究参考,2018(49):64-71.

[2] 钱明明. M市国税系统绩效评价研究[D].西南科技大学,2018

[3] 王占朋. 基层国税机关绩效管理研究[D].华北水利水电大学,2018.

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