全面实施绩效管理的财税政策思考开题报告

绩效管理是在商业高度发达的情况下产生的，经过时间的洗礼，绩效管理制度越来越完善，从此进入了西方各国政府的管理制度中。80年代西方国家将绩效管理融合到财政管理中，自此，在全世界范围内掀起了财政管理绩效化的潮流。

财政绩效管理是以财政支出绩效为目标，以绩效评价为手段，涵盖财政支出事前、事中、事后全过程的评价和管理，贯穿于预算编制、执行、监督、评价的每个阶段。“财政绩效管理”是从效益和效率的角度出发，对财政资金的使用实施全程跟踪问效和综合评价的一种新型财政管理职能。

而中国经过近 30 年的改革开放，整个经济基础发生了重大变化，原来以国有经济为主体的基本经济制度，转化为以公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，经济体制也转变为市场机制发挥决定性作用的社会主义市场经济。同时，随着国家经济实力大大提高，财政收入规模与政府承担的支出责任不断扩张，通过改革提高政府效率、进而提升政府治理能力以及人民福利水平势在必行。在这种背景下，可以考虑参照国际经验，结合当前我国绩效管理工作的进展情况，尝试推行绩效管理改革，并以此为切入点推进现代财政制度建设，提高政府治理能力与治理水平。

事实上，国内财政绩效管理的理论和实践还处在探索阶段，继1998年中央提出建立公共财政体制框架后，党的十六届三中全会提出“建立预算绩效考评体系”，一直到2011年政府提出“完善公共财政体系，提高财政管理绩效”，不管是在中央还是地方都着手进行财政绩效管理问题的研究和改革并取得了较好的成果。但由于财政绩效管理的复杂性，目前我国财政绩效管理仍处于初级阶段，存在很多问题，尚难以适应我国经济发展与财政改革的需要。

本文基于绩效管理的发展，对绩效管理理论与实践进行研究并尝试将其与财政政策相结合。

一、研究内容

1.引言部分，主要阐述本文的研究背景、目的和意义，国内外研究概况、研究方法和思路。

2.介绍绩效管理的基本信息：特征、主要程序等，以及绩效管理在中国历史上的改革发展，就其存在的问题简单分析绩效管理改革的必要性及其所带来的影响。

3. 具体从财政绩效管理法律、绩效理念、绩效评价等方面分析当前绩效管理机制存在的问题。

4、本文以我国绩效管理改革为研究对象，通过理论分析、比较分析和历史分析等方法对绩效管理改革的理论和实践基础进行研究，对新公共管理理论加以借鉴，分析推进财政绩效管理改革的路径设计与政策建议。

5、根据全文的整体论述，对于绩效管理在财政方面的推进提出疑问和建议，并对财政绩效管理进行展望。

二、拟解决的关键问题

1.从绩效管理本身的发展、政府转型的内在要求、财政管理的需求等角度就绩效管理改革的必要性进行分析，同时对于绩效管理改革的各项调整进行深入解读分析。

2.就绩效管理在法制、理念、行政、评价等领域存在的一系列问题进行分析，透过宏观的现象去分析相关对策。

3.就财政绩效管理改革的细节进行分析，通过对比绩效管理实践和制度的差距进行调整。

4.提出的疑问能深入问题的本质，提出的建议能与我国现实相结合，对未来的展望符合国家发展趋势。

三、写作提纲

1.引言

2.财政绩效管理的基本信息介绍

3.绩效管理的问题以及其调整

4.就绩效管理改革的实践和制度进行比较分析

5.对于财政绩效管理的疑问、建议及对未来的展望

一、国外研究现状

在绩效管理理论的研究与实践中，形成了许多观点与理论。在19 世纪初，罗伯特欧文斯将绩效考核引入苏格兰的工业领域，随着经济和管理水平的发展，绩效考核的各种弊端开始显露，在20世纪70年代后期，美国管理学家奥布里丹尼尔提出绩效管理这一概念，随后人们进行了系统全面的研究，风靡全球。其中绩效管理在美国、英国、澳大利亚的发展较为迅速。

20世纪初，美国纽约市政府对绩效管理制度进行了探索和实践，在1993年，美国政府率先出台了《政府绩效与结果法案》（GPRA），规定联邦各机构绩效管理的内容分为绩效战略规划、年度绩效计划和年度绩效报告。之后，美国对公共财政计划项目进行绩效评价，使用的评价方法是依据计划评价评级工具（PART），主要是从计划的设计和目的、战略规划、计划管理、实施结果四个方面进行评价，注重结果、产出和效率，但容易产生政府过于重视绩效从而在一定程度上忽视社会责任等问题。2009年开始，美国政府认为PART 偏离了绩效管理的框架，开始逐步用优先绩效目标替代PART ，优先绩效目标的实施办法为：先对所有项目进行公共价值排序，价值高的项目优先实行，将公共价值的创造和社会责任的履行纳入政府绩效管理的目标当中。2010年颁布《政府绩效与结果现代化法案》（GPRAMA），主要是在GPRA的基础上对一些具体细节进行了细化，对一些内容进行了调整，总的来说是对原先的绩效管理制度进行了整体优化。

澳大利亚政府在绩效管理方面没有制定专门的法律进行规范，但是有一系列的法律构成了澳大利亚绩效管理的基本体系，涉及这一基本体系的法律有《公共服务法案1999》（PSA）、《澳大利亚公共服务委员会指南》(APSCD)、《澳大利亚公共服务委员会绩效管理指南修正案2014》（APSCAD）、《公共治理、绩效和责任法案2013》(PGPA)。这些法律规范了澳大利亚政府绩效管理的方向和措施，绩效管理系统突出一致性、公信力和整合力。一致性主要表现在绩效管理的目标和政府组织的目标一致；公信力主要表现在政府绩效管理系统透明、公正；整合力表现在政府绩效管理的过程中将个人绩效和组织绩效整合起来，从而全面提升政府绩效管理水平。

除了美、澳之外，在英国、新西兰、加拿大、瑞典、荷兰、法国、德国都借鉴并实施了政府绩效评估,将绩效评估作为政府改革的一个重要组成部分,以此提高政府效率和服务质量,其核心是: 在公共行政领域培养以业绩为导向的文化,对公共机构实行绩效管理,提高公共部门的效果和效率,加快公共部门对顾客的反应程度,减少公共开支,增强管理责任。地方政府管理目标由单一地追求效率目标发展到全方位地追求社会公平、提高效率和服务质量、改善公共责任机制和提高公众的满意程度。

从国外财政绩效管理的发展可以看出，中国的绩效管理改革是大势所趋。我国政府绩效管理制度的研究起步较晚，体制的健全和完善任重而道远。

二、国内研究现状

近年来，我国政府也在积极探索使用绩效管理体系来优化政府的工作流程和提高政府的工作效率，2011年开始在两个层面进行绩效管理的试点工作，一是地方政府层面，国务院批准8个地方政府开展政府绩效管理试点工作；二是国务院部门层面，在发展改革委、财政部、国土资源部、环境保护部、农业部、质检总局等部门开展政府绩效管理试点工作。

2012 年进一步加大政府绩效管理试点工作力度，有24个省和20 多个国务院部门探索了政府绩效管理工作，财政部出台了《财政部关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预﹝2011﹞416号）、《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预﹝2011﹞285号）和《预算绩效管理工作规划（2012 2015年）》等文件，取得了良好的效果。当前我国政府绩效管理的实践主要集中在转移支付、专项资金等领域，初步建立了预算绩效管理体系基本框架，在中央层面形成了以项目支出为主的一般公共预算绩效管理体系，绩效目标执行监控范围不断扩大，

2018年覆盖至中央所有部门，绩效自评范围也进一步扩大，建立起了重点绩效评价常态机制，采取重点测评与第三方评估相结合的方式，提升财政支出绩效；在地方政府层面，很多省份结合自身实际，探索预算绩效管理新模式，在政策或项目事前评估、第三方绩效评价、绩效评价结果应用方面积累了一些成功经验，各省级财政部门均出台了预算绩效管理办法，个别地区出台了相关的地方性法规。2018 年3 月16日，财政部表示要全面实施预算绩效管理，提高财政资源配置效率，要求做到绩效管理全覆盖、贯穿预算全过程、绩效方法全系列、评价对象全方位。

综上所述，我国财政绩效管理工作已迈上了新的台阶，不管是在中央还是地方都着手进行财政绩效管理问题的研究和改革并取得了较好的成果。但由于财政绩效管理的复杂性，目前我国财政绩效管理仍处于初级阶段，存在很多问题，尚难以适应我国经济发展与财政改革的需要。

2022年11月11日完成论文选题；

2022年11月12日至2022年11月26日，在网上收集并整理资料；

2022年11月27日至2022年12月23日，撰写开题报告，交由老师审定并修改；

2022年12月24日至2022年2月，撰写论文初稿，交由老师审定，在老师的指导下修改；

2022年2月至2022年3月中旬，按老师意见修改论文初稿，深化研究内容，完善研究结果，形成修改终稿；

2022年3月下旬至2022年5月，完成论文终稿的定稿、打印、装订，做好论文答辩准备；

2022年5月至2022年6月，补充完善论文材料，进行论文答辩，完成毕业论文。

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