税收全过程绩效管理框架开题报告

 2023-01-13 18:01:38

1. 研究目的与意义

《深化国税、地税征管体制改革方案》明确提出了到2020年建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制的改革目标。只有注重不断锤炼绩效文化，才能助推国税系统绩效管理顺利运行、持续升华、长远发展。

绩效管理本质是管理，特质是绩效。绩效管理方法应用到纳税服务工作领域，既是创新税收管理方式、提升工作质效的战略部署，同时对于进一步落实纳税服务规范，提高纳税服务部门的公信力、纳税服务人员的执行力也具有十分重要的意义。

（一）应用绩效管理可以提升纳税服务的质量效率；

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2. 研究内容和预期目标

研究内容：

（一）收集有关绩效管理的相关文献资料；

（二）了解国内外税务部门在绩效管理方面的措施和手段；

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3. 国内外研究现状

国内研究现状：

面对日益繁重的改革发展任务，经过广泛调查研究，中国税务部门决定推行绩效管理，并确立了“三步走”的总布局，即从2014年到2016年，一年试运行，两年见成效，三年上台阶。2014年是税务系统“绩效启动年”，建立制度框架，上线运行绩效管理信息系统，对总局司局、省税务局试行绩效管理并向下延伸；2015年是“绩效推进年”，完善管理制度，优化考评指标体系，实现总局、省局、市局、县局四级联动，建立了“纵向到底、横向到边”的格局；2016~20174年是“绩效提升年”，绩效管理体系更加完备、制度机制更加稳健，理论研究更加丰富。

2018年国税总局推出经过优化完善的6.0版考评指标。6.0版在理念上迈进一步，更加突出关键绩效指标，提高对工作质量的评价；同时，紧扣新发展理念，关注不同地区和单位的发展不平衡问题，注重不同指标之间、考评部门与被考评单位之间的协调；此外，在减负上迈进了一步，大大压缩资料报送，推进“双向减负”，促进各层级、各单位把更多精力放在抓落实上。

5年来，中国税务绩效管理指标体系始终坚持与时俱进，从试点1.0版到试行2.0版，从正式实施3.0版到升级运行4.0版、5.0版，直至集成优化推出6.0版。“横向到边、纵向到底、任务到岗、责任到人”的绩效工作格局逐步完善，促进税收现代化建设、推动税收改革发展的综合效应日益凸显。

国外研究现状：

（一）美国

美国联邦税务局建立的是以纳税人服务为导向的绩效管理体系。1998年，美国国会以立法的形式对联邦税务局进行重构和改革，设置了以税法遵从、纳税第三方评级、政府评价为核心的三大类绩效管理指标来评价税务部门的绩效管理。

美国联邦税务局绩效指标

三项类型

关键指标

具体评估指标

税法遵从类

自愿遵从类

1.纳税申报遵从率

2.自愿缴纳税款的遵从度

纳税第三方评价类

1.纳税人满意度

2．纳税人纳税成本

3.一次性成功解决率

1.纳税服务知晓度

2.合作机构的满意度

政府评价类

以电子申报方式提供纳税服务的占比

1.服务水平

2.服务精准率

3.纳税自助服务率

由图中指标设置情况可以看出，每一个类型的考评指标都包括关键绩效指标和具体评估指标，关键绩效指标与具体评估指标都有相对应的内容，并且指标与指标之间具有相对独立性，不会受其他指标变化影响。

（二）新加坡

新加坡税务部门的绩效考核理论上采取了更为正向积极的激励方式—美国麦格里纳对人的行为看法Y理论，认为人没有惰性，对工作有兴趣；考核方法上也因此选择了开放式和秘密式两种，有效地避免了内部矛盾的发生；在考核者的选择上要求与被考核者至少有六个月的直接工作关系，使考核更贴近税务人员的真实情况，并且要坚持考核的原则性，确保公平、公正；考核指标在设计上要确保与岗位职责相联系。

（三）英国

英国不但是高税负国家，其税务部门绩效管理成效也很显著，这在于其有一套行之有效的关键业绩指标（简称KPI）评价考核体系。KPI作为衡量工作成果的参数，是工作效率和效果的量化体现，具有三个特点：一是充分体现人本主义理念；二是设立务实、明确的绩效目标；三是运用科学、高效的管理手段。从2001年开始，英国税务部门根据税制和机构设置的特点指定了税收工作绩效管理体系，对各个部门的工作和个人业绩进行整体评价。该体系简化、科学，体现了基于“人的服务”和“以纳税人为本”的基本原则。

4. 计划与进度安排

寻找相关书籍文献对绩效管理的概念和方法进行研究，并通过对比分析找到我国现阶段税收适用的方法。

同时大量查阅相关文献，增强自己的理论知识。

请教这方面的有经验的人士进行了解，使自己的思路能得到进一步地升华。

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5. 参考文献

[1]韩晓琴,任继生,黄晓松,赵圆圆.运用绩效管理推进纳税服务工作[J].税务研究,2015(12):65-68.

[2]王金田.和谐税收体系构建中税务协调及税收绩效管理的运用[J].财会研究,2010(03):18-20.

[3]叶春生,李成文.借鉴英国税务管理先进经验设计关键绩效指标(KPI)的实践与思考[J].经济研究参考,2015(47):45-46 51.

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