1. 研究目的与意义
随着经济的发展和现代化科学管理方法的广泛运用，内部控制贯穿于现代企业的经济活动方方面面。正所谓得控则强、失控则弱、无控则乱，内部控制在保障了企业会计信息的正确性、可靠性的同时，也保护了企业的生产经营活动的进行与企业财产的安全完整，协助企业贯彻既定方针、提供良好的审计基础。如今越来越多企业的充分重视内部控制，期望从而提高企业的管理水平、获得更好的发展。然而由于诸多因素，我国许多企业的内部控制仍然存在许多问题等待解决，如分层授权的缺失、信息交流机制不完善、过度重视理论而忽视实际运行效果。
本文以建筑行业某央企子公司A公司为例，首先介绍了企业内部控制相关理论。其次，就A公司内部控制现状对其缺陷及影响因素进行了分析，最后提出相应的对策。通过案例分析，对于A公司内部控制缺陷的主要影响因素（内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督），提出了企业内部控制优化对策，主要包括：提高全员内控意识、完善内部治理结构等。从而以A公司为例，对相关企业内部控制问题提供参考与建议。2. 研究内容和预期目标
研究内容：
A公司为我国某建筑行业中央企业下属子公司，至今已经走过60多年的光荣历程，现有注册资金30000万元，核心业务是铁路、市政、公路等建筑施工市场，在长期的工程建设中积累了丰富的施工经验，历年来工程质量合格率均达到100%，同时也获取了多项殊荣。本文尝试从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等角度，通过文献梳理、企业调研等方式，结合内部控制相关理论，对该公司出现的内部控制缺陷进行梳理、研究与分析，并在此基础上总结A公司内部控制的优化对策，对相关企业内部控制问题提供借鉴参考与建议。
3. 国内外研究现状
国外研究现状：
内部控制起源于近代的内部牵制思想，目的为达成职能间的互补、交叉检查与相互约束。随着20世纪现代管理理论逐步发展成型，内部控制理论也日渐成熟。1912年，罗伯特希斯特蒙哥马利在其审计学著作《审计师实用手册》中系统定义了内部牵制。1934年，美国发布的《证券法》要求发行人对于内部会计控制系统进行设计与维护。1958年，为打击企业会计舞弊行为，著名的美国反财务造假委员会（COSO）成立，并在1992年发布了《内部控制——整合框架》这一对内部控制理论与实践有着重要指导意义的文件，内部控制在此时已从“二元论”到“三元论”，最终迈入了“五元论”的时代中。随着21世纪的来临，2000年美国安然事件的爆发暴露出审计独立性等一系列问题，进一步强调了内部审计的作用（张玉，2005），并推动了一系列相关法案。2002年《萨班斯-奥格斯利法案》（即SOX法案）的出台让内部控制报告成为了上市公司的必要披露内容，并规定了公司首席执行官、首席财务官对此做出保证并承担相应法律责任。2004年COSO委员会发布了新COSO报告《企业风险管理整合框架》，表明评价企业内部控制时应摆脱外部审计的主导地位，提倡多元评价主体（尹芬，2009）。随着科技与市场的发展，为了适应更加复杂化、全球化的市场环境，2013年COSO委员会发布了第二版的《内部控制-整体框架》，将报告模板从内部董事会、管理层扩展至外部监管部门、债权人、股东及其他利益相关者，报告除财务报告外还应包括合规工作报告、人力资源分析报告与可持续发展报告等非财务报告，同时进一步明确了一系列基本原则。
JacobZ. Haislip（2016）指出，信息化知识使审计师能够通过减少报告的IT材料控制缺陷的数量，使其企业受益,提升企业内部控制质量。
4. 计划与进度安排
2022年11月17日至2022年12月29日——拟定提纲。通过查询电子图书馆资料及纸质书籍、硕士及博士学位论文等，收集论文相关资料，拟定提纲并编写开题报告
2022年12月29日至2022年2月15日——完成论文初稿。继续采集论文需要的相关资料，根据已拟定的提纲进一步充实论文的内容，完成论文初稿。
2022年2月15日至4月12日——重复修改初稿。对初稿不足之处进行修改，进一步完善论文。
5. 参考文献
[1]张玉.后安然时代国际内部审计发展趋势综述[J].审计研究,2005,(05):42-48.
[2]尹芬. 新COSO报告下企业内部控制评价体系设计[D].广东外语外贸大学,2009.
[3]张安明. 内部控制与公司治理研究[D].厦门大学,2002.
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