1. 研究目的与意义
选题：《基于风险视角的上市公司内部控制信息披露研究》
理由或意义：
2008年6月，财政部会同审计署、中国银保监会制定并实施了《企业内部控制基本规范》，以此作为企业建立内部控制体系框架的参考标准。2010年4月，财政部等联合出台《企业内部控制配套指引》 ，对企业建立并完善内控、评价内控、内控审计等相关工作具有重要意义。2012年，《配套指引》系列文件对沪深主板上市公司内部控制等相关工作形成规范要求。至此，中国开始进入强制性内部控制信息披露阶段。从2012年至今，强制性的规范标准和监管措施一直在发挥不容小觑的作用，我国上市企业内部控制信息披露形式和质量发生了较大优化和改进，然而信息披露相关问题也随之浮出水面。2019年康得新神话破灭的案例真切地反映了企业内部控制信息披露质量有效性低的问题。其一，其未能真实反映企业内部存在的重大缺陷；其二，对于风险评估环节的自我评价没有实质性内容，且表示其风险管理团队尚在建立中。根据《企业内部控制配套指引》，“企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略”，而康得新在风险评估环节没有遵守相关规定，类似的情况也出现其他上市企业中。对此，笔者继承郑石桥学者关于内部控制缺陷识别应考虑控制与风险匹配性的观点[1]，基于风险视角，重点关注于风险评估程序的有效披露，研究现行的企业内部控制信息披露质量与企业风险评估程序披露完整性和有效性的关系。
2. 研究内容和预期目标
研究内容：基于风险视角，重点关注于风险评估程序的有效披露，研究现行的企业内部控制信息披露质量与企业风险评估程序披露完整性和有效性的关系，研究企业风险评估程序信息披露对内部控制信息披露质量的重要性以及重要程度。
拟解决的关键问题：解决上市企业内部控制信息披露存在的“形式重于实质”的问题，为提高上市企业内部控制信息披露质量提供可行的思路和建议。
写作提纲：首先归纳总结国内外相关文献，进行文献综述。其次，基于2020年受到证监会财政处罚的上市企业样本，对事实上存在内部控制缺陷而内部控制信息披露未能有效反映真实情况的上市企业内部控制自我评价报告中风险程序信息披露有效性进行分析，初步建立起内部控制信息披露质量和风险评估程序信息披露质量的关联性。然后，抽取部分2020年 上市企业，定量分析其风险评估程序信息披露质量对内部控制信息披露质量的影响。最后，形成研究结论和建议。（本文拟使用闫华红、杜同同、邵应倩建立的内部控制信息披露质量指标体系[2]进行评估。）
3. 国内外研究现状
（一）内部控制信息披露现状及问题研究
闫华红、杜同同、邵应倩等学者以深沪两市主板上市公司为样本，基于各公司的内控自我评价报告、内控审计报告等材料，对披露内部控制信息披露状况进行大量对比分析。研究证实上市公司信息披露不到位的问题确实存在，内控审计报告质量较低、不能充分披露内控缺陷、内控评价报告内容不规范、自主性披露意识不强等问题亟待解决[2-5]。
4. 计划与进度安排
首先搜集样本数据，搜集相关指标。
其次，基于2022年受到证监会财政处罚的上市企业样本，对事实上存在内部控制缺陷而内部控制信息披露未能有效反映真实情况的上市企业内部控制自我评价报告中风险程序信息披露有效性进行分析，初步建立起内部控制信息披露质量和风险评估程序信息披露质量的关联性。
然后，抽取部分2022年 上市企业，定量分析其风险评估程序信息披露质量对内部控制信息披露质量的影响。
5. 参考文献
[1]郑石桥.内部控制缺陷识别标准:理论框架和案例分析[J].会计之友,2017(19):122-127.
[2]闫华红,杜同同,邵应倩.中国上市公司内部控制信息披露现状[J].经济与管理研究,2016,37(03):131-136.
以上是毕业论文开题报告，课题毕业论文、任务书、外文翻译、程序设计、图纸设计等资料可联系客服协助查找。
您可能感兴趣的文章
- 上市公司资产质量研究——基于五粮液集团的案例分析开题报告
- 新冠疫情冲击对通策医疗的财务绩效影响研究开题报告
- 新冠疫情冲击对旅游行业上市公司财务绩效的影响研究——基于中国国旅股份有限公司的案例分析开题报告
- 新冠疫情冲击对航空行业上市公司财务绩效的影响研究——基于中国国际航空股份有限公司的案例分析开题报告
- 员工持股计划的激励效果研究—以吴通控股为例开题报告
- 大股东股权质押下的利益侵占行为分析—以康美药业公司为例开题报告
- IPO审计风险及防范研究——以蓝山科技为例开题报告
- 去家族化企业股权激励制度的实施效果研究–以龙湖集团为例开题报告
- 基于杜邦分析法视角红日药业财务绩效研究开题报告
- 企业所得税税收风险应对研究开题报告
