效率视角下配额碳资产价值评估研究开题报告

1. 研究目的与意义

1992年，全球154个国家在里约召开的联合国环境与发展大会上共同签署了《气候变化框架公约》，由二氧化碳等温室气体排放造成的气候变化正式成为全球各个国家共同应对的重要环境问题。中国政府在2009年的哥本哈根全球气候会议上承诺，至2020年的单位GDP碳排放将减至2005年的55%至60%。之后更在《中华人民共和国国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要（简称“十二五规划”）》、《中华人民共和国国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要（简称“十三五规划”）》两份重要经济发展纲领性文件中明确了17%和18%的阶段性二氧化碳减排目标。可见低碳经济将是中国未来一段时间内国民经济发展的基本理念。

随着经济的发展和工业化进程的加快，碳排放导致的气候问题已经成为各国共同关注的问题。我国是碳排放大国，据统计，2014年全球二氧化碳排放率为每资本4.97吨，而中国则是7.54吨，远超过世界平均水平，位于世界前列。因此，为了完成节能减排的目标，建立全国有效的碳排放权市场的工作必要且紧迫。因此，对碳资产评估、碳会计理论等的研究对日后建立全国统一碳市场的结构安排、政策制定有很大帮助。

中国的碳交易市场目前只是初级市场，与世界上许多发达国家相比还有很大的完善空间。研究碳排放权市场效率问题及碳无形资产的定价问题对中国碳交易市场的建立以及碳交易市场的健康发展有重要的意义。

2. 研究内容和预期目标

我国是碳排放大国，每年的碳排放量远远超过世界平均水平，碳排放造成的环境污染问题是我国目前最为重视的问题之一。我国政府为了应对气候变化，积极响应全球“低碳经济”的倡导，在全国全面开启了碳交易市场。目前我国碳交易市场只是初级的缺乏效率的市场，很多方面还须完善，其中包括了企业配额碳资产的定价问题，本文则着重研究我国配额碳资产的定价问题，从效率最大化的视角下研究定价问题。由于我国各省份经济规模，资源禀赋，产业结构和能源消费的巨大差异，碳配额资产也体现了省际差异。本文以中国自2013年开始建立的深圳、上海、北京、广东、天津、湖北、重庆七大碳排放权交易试点省市的碳排放权交易背景下配额碳资产的内在价值为研究对象，对企业拥有的配额碳资产的价值进行评估。通过对评估结果进行分析，以期为中国企业配额碳资产的有效管理以及应对碳交易市场的价格波动提供定量分析手段。

本文以中国碳排放权交易背景下配额碳资产的内在价值为研究对象，从碳排放效率优化的视角对现有的研究成果进行拓展，借鉴SBM模型的建模思路，构建碳排放权影子价格评估方法，测算中国2013年启动的七大碳排放权交易试点省市的配额碳资产价值。影子价格，是一种能够反映产品真实经济价值，市场供求状况和资源稀缺程度的价格。影子价格法是效率最大化下的定价方法，能反映配额碳资产的真实价值。

3. 国内外研究现状

（一）碳资产概念研究

随着“低碳经济”逐渐成为各国发展的主题，有关碳资产的定价问题以及碳资产评估的问题逐渐成为学术界关心的热点问题。二氧化碳作为一种自然存在，本身并不存在价值。但鉴于目前全球二氧化碳的排放量增多，以二氧化碳为主的温室气体引起的全球气候变暖的问题日益加剧，节能减排以及发展低碳经济成为当今各国经济发展的主题，从而企业的碳减排活动就有了价值，“碳资产”这一概念由此产生。学者们结合现有的国内外的研究，对碳资产的确认、计量和会计处理进行了详细地介绍（马会娟，2018）、（赵彦锋等，2017）。张彩平（2015） 结合案例对碳资产的分类以及特性做了详细地介绍。还有部分学者对碳固和碳信用的会计处理做了详细介绍（张亚连等，2017）。“碳资产”概念的产生使得企业碳资产管理的研究不仅成为必要，而且成为可能。焦建玲等（2017）从博弈论的角度，分析了碳交易背景下企业和政府的行为，认为企业的减排行为很大程度上受政府行为的影响。梁美健amp;段亚琛（2018）从市场法的角度介绍了资产评估在碳资产管理中的应用。

(二)碳资产评估方法研究

4. 计划与进度安排

2022年11月至2022年1月，拟订提纲。通过学校图书馆书籍、电子网络、杂志以及硕博论文收集相关资料，在学习所有与论题相关知识点的基础上，总结并提炼出提纲，填写开题报告。

2022年1月至3月，完成初稿。进一步收集相关资料，按照前期拟订出的提纲，充实论文的内容，并对其加以具体分析论证，完成论文初稿。

5. 参考文献

[1]Ahmad A, Zhao Y, Shahbaz M, etal. Carbon emissions, energy consumption and economic growth:An aggregate anddisaggregate analysis of the Indian economy[J]. Energy Policy, 2016,96:131-143.

[2]Chevallier,Julien. Energy risk management with carbon assets[J]. International Journal ofGlobal Energy Issues, 2009, 32(4):328-349.

[3]Dhavale D G,Sarkis J. Stochastic internal rate of return on investments in sustainableassets generating carbon credits[J]. Computers amp; Operations Research,2017,89,324-336.

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