基于风险管理的中小企业内部控制问题研究开题报告

 2023-02-02 08:51:00

1. 研究目的与意义

中小企业是我国经济发展的重要组成部分，它使我国的内部市场环境更具竞争性和活力，也为社会增加了更多的就业机会。

但同时，其内部控制方面还存在许多缺陷。

内部环境混乱、权责分配不合理、应对风险能力差等问题严重制约了中小企业的发展，因此研究如何完善中小企业的内部控制具有现实意义。

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2. 研究内容和预期目标

本文以中小企业的内部控制为研究对象，梳理中小企业内部控制存在的问题，试图从风险管理的视角来探讨如何有效提升中小企业的内部控制水平，解决中小企业内部控制的问题，以期能够为其持续健康发展提供管理基础。

本文拟解决的问题：（1）内部控制在企业运行中扮演什么角色；（2）目前中小企业内部控制存在哪些问题；（3）提升内部控制水平对我国中小企业有何现实意义；（4）如何提升我国中小企业的内部控制水平；

3. 国内外研究现状

（1）国外研究现状 Eija Vinnari, Peter Skarbak（2014）通过半结构化的访谈，就风险管理作为内部控制活动的工具的相关问题进行研究，得出风险管理不是减少不确定性，而是其本身造成了意想不到的不确定性的结论，（2）国内研究现状陶娅（2015）以风险导向为视角，以内部控制信息披露为研究切入点，就内蒙古地区的中小企业内部控制问题的原因进行分析，得出我国缺乏适合国情、中小型企业规模和产权性质的内部控制模式的结论，并从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监督五个方面阐述了具体的措施。

高秋元（2016）通过对收集到的数据和资料进行整理、处理和分析的基础上，进行归纳总结，研究并分析我国内部控制理论的发展历程，结合风险管理理论发展的过程，找出两者之间的关系和区别。

并以N公司为例，阐述其构建基于风险控制的内部控制体系的实际情况，得出风险管理是内部控制的发展方向的结论。

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4. 计划与进度安排

研究计划：研究计划： 2022年11月10日前毕业论文选题、定题；学习本科毕业论文写作的规程与要求； 2022年11月10日--2022年11月30日，收集、整理、阅读与选题有关的文献资料， 撰写开题报告，递交老师审定； 2022年3月18日前，撰写论文初稿，递交老师批阅，接受中期检查； 2022年4月30日，进一步修改初稿、论文定稿，同时完成外文资料翻译； 2022年5月25日前，按规范要求打印定稿、装订，资格审查合格后准备答辩。

撰写方案：一、 引言二、 中小企业的内控含义三、 中小企业内部控制中存在的问题四、 完善中小企业内部控制 的对策建议五、结论

5. 参考文献

[1]Eija Vinnari,Peter Skarbak.The uncertainties of risk management: A field study on risk management internal audit practices in a Finnish municipality[J]. Accounting, Auditing amp; Accountability Journal.2014 (3) [2]陶娅. 基于风险管理的中小企业内部控制问题研究[J]. 会计之友,2015,(23):28-32. [3]高秋元. 基于风险管理的中小企业内部控制问题与策略研究[D].云南大学,2016. [4]毛金妹. 基于内控视角的中小企业财务风险管理探析[J]. 商业会计,2017,(18):89-90.

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