上市公司内部审计研究——以“唯品会”为例开题报告

1. 研究目的与意义

中国经济飞速发展，我国的企业也承受着市场经济中逐渐增大的压力，面临包括内部风险和外部风险等诸多风险。

所以通过何种手段来找出并减弱和防止市场中的风险，成了该世纪以来企业谋求长时间稳步发展的必备知识，这时就需要一套完整的内部控制制度来管制和预防风险。

然而，完整的内部控制制度的存在前提是完整且严格的内部审计体系。

2. 研究内容和预期目标

本文的题目为《上市公司内部审计研究--以XX公司为例》。

想要回答的关键问题是：我国上市公司内部审计普遍存在哪些问题和不足，如何从我国上市公司内部审计实践和向国外借鉴经验过程中来促进我国内部审计的发展？

本文共分为四部分组成,其框架是：

3. 国内外研究现状

2011年，IIA发布了最新修改的《内部审计职业实务准则》，对内部审计的定义进行了重述。国内外众多学者便在此基础上对内部审计进行了拓展研究。

Robert Moeller(2006)指出#8220;早先的内部审计的使命过于狭隘,更多强调中高层管理者的需要#8230;#8230;随着时间的变化,内部审计使命已经扩大到董事会、股东、各级员工、政府以及社会在内。现今,内部审计的这种控制使命是服务于整个组织的,包括为那些负责治理的人员服务。不过,这种使命仍一定要以强有力的内部管理为中心。#8221;

在公司治理与内部审计的关系方面，国内学者提出了一些见解。陈文铭(2006)认为内部审计作为实现内部控制的关键因素，是公司治理结构的有机组成部分，内部审计的发展离不开公司治理的推动，公司治理的优化也离不开有效的内部控制作为保证。王光远、瞿曲(2007)认为，内部审计是治理的一个必要组成部分，#8220;是确保受托责任履行的一种内部治理机制，是董事会及其所属审计委员会、管理层及外部审计一种极具价值的资源#8221;。邱丘(2007)指出内部审计在公司治理中的作用是有利于公司所有者对经营者的监督,加强公司内部经营管理有利于对公司经营者的业绩进行评价有利于强化公司风险管理,增加公司价值。

从国内外的研究来看，学者们对内部审计的研究已完成了对内部审计定义、职能、范围上的理解，更多的是对内部审计如何在公司治理中向更深入的方向拓展进行研究。如何更有效的发挥和完善其在公司治理中的作用。

4. 计划与进度安排

第一阶段：2022.10.01-11.10 确定选题、收集资料。

第二阶段：2022.11.11-11.30 撰写并完成文献综述、开题报告。

第三阶段：2022.12.01-2022.03.18 完成论文初稿，进行中期检查。

第四阶段：2022.03.19-04.30 完成论文修改、定稿、外文文献翻译工作。

5. 参考文献

[1] ECIIA. Europe''''s internal audit[R]，2005.

[2] IIA. The practice standards Internal auditing professional[S]，2001.

[3] 陈留平.企业内部审计前沿问题研究[J].会计之友，2012,(6):4-8.

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