上市公司年报审计意见分析开题报告

1. 研究目的与意义

年报审计意见是财务报告使用者的重要决策依据,审计意见是否具有较高质量已是国内外关注的重点问题。

近些年,我国上市公司的数量日益攀升,年报审计意见的类型受哪些因素影响？这些因素是否会因新准则的出台而有所变化？在我国目前的审计市场中,是否大规模的事务所具有品牌效应,独立性更强？审计任期的长短是否影响审计意见的发表？会计师事务所与上市公司之间的财务依赖性是否会影响注册会计师的独立性？上市公司治理结构中突出的股权集中问题是否会影响审计意见的类型？关于这一系列问题,国内外学术界、职业界以及监管机构都进行了有益的探索。

不同国家,不同的历史时期,不同的市场环境下研究的结论又不尽相同。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：通过研读与年报审计相关的文献，了解国内外上市公司年报审计意见研究情况。然后，选取我国上市公司年报审计数据进行实证分析，主要研究我国上市公司年报审计意见的分布特点及其影响因素,着重对比新准则颁布前后审计意见及其影响因素的变化,得出新准则带来的效果。拟解决的关键问题： 1.我国上市公司年报审计意见的分布特点 2.影响上市公司年报审计意见的因素分析

论文提纲：

一、年报审计与审计意见的概念

3. 国内外研究现状

国外研究现状： 1. DeAngelo（1981）和Linda Elizabeth在其发表的《Audit size and audit quality》中认为会计师事务所和客户之间是双边垄断关系,这迫使会计师事务所必须在独立性和客户的意见偏好之间进行选择,既减小审计风险又保留客户。

大规模会计师事务所有较大的客户组合,可以使其减小对某个客户的经济依赖,故可较多地出具持续经营有疑虑的审计意见。

2. Myers和Omer（2003）以美国1988-2000年的公司为样本,研究表明审计师任期越长,可操控性应计利润的均值、中位数和标准差越小,即审计质量和审计独立性越高。

4. 计划与进度安排

第一阶段：2022.10.01-11.10 确定选题、收集资料。

第二阶段：2022.11.11-11.30 撰写并完成文献综述、开题报告。

第三阶段：2022.12.01-2022.03.18 完成论文初稿，进行中期检查。

5. 参考文献

[1] DeAngelo，Linda Elizabeth，Audit size and audit quality.1981(3):183-199.

[2] Myers，J.N.，Myers，L.A.，Omer，T.C. Exploring the Term of the Auditor--Client Relationship and the Quality of earnings：A Case for Mandatory Auditor Rotation，The Accounting Review，2003(78):779-799.

[3] Krishnan，J. The role of economic trade-offs in the audit opinion decision：an empirical analysis，Journal of Accounting，Auditing and Finance，1996(4):565-586.

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