审计人员的法律责任研究开题报告-来开题

1. 研究目的与意义

安然公司破产案及以后一系列公司财务欺诈案，引起了社会各界对上市公司会计丑闻的关注，各方的压力迫使美国国会通过了《萨班斯-奥克斯利法案》。

在我国，违规的审计师事务所所受的处罚主要是行政处罚，除了验资诉讼及到民事赔偿外，证券市场中各违规事务所尚很少涉及民事责任和刑事责任。

虽然审计师所要承担的法律责任一直在加重，但是相比美国一个安然事件就导致全球五大之一的安达信倒台的情况，我国对出现审计失败以及涉嫌与上市公司合谋造假的审计事务所的处罚过轻。

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研究内容：

通过研读与审计人员的法律责任相关的文献，了解审计法律责任含义和种类，正确认识和界定法律责任范围，学会法律责任的预防。并结合我国实际分析，进而提出相应对策。

拟解决问题：

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1.王利明在《侵权行为法》中认为：注册会计师民事赔偿责任应限定在已实现的，有形的，直接的经济损失。

2.日本学着认为：注册会计师如果不知有虚假陈述，尽管给予了相当注意仍不知的或能证明其无故意或过失的，不承担赔偿责任。

3.杨志华在《证券法律责任制度研究》中提出注册会计师应就文件负责部分与公司承担连带责任，归责才推定过失原则。

1. 2022年11月1日--2022年11月20日搜集并阅读资料确定选题；

2. 2022年12月31日在前期搜集并阅读资料的基础上写出开题报告；

3. 2022年1月至3月：广泛搜集与选题有关的著作和资料，仔细的阅读资料，了解国内外与选题相关研究水平和状况，为撰写论文找准切入点并写出论文提纲；

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[1] 丛晓华：欧盟各国降低法定审计师法律责任风险的措施及其启示[J]，中国注册会计师，2004（6）。

[2] 段培阳：我国注册会计师法律责任现状分析[J]，中州审计，2002（3）。

[3] 郭艳玲：论注册会计师的法律责任[J]，北京工商大学报，2006（7）。

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