上市公司会计舞弊与舞弊审计研究开题报告

1. 研究目的与意义

随着我国资本市场的发展,近些年我国上市公司被披露的会计舞弊和舞弊审计案越来越多,引发投资者损失严重、干扰市场正常运行、影响资源有效配置、降低投资者信心等一系列恶性后果带。上市公司控股股东和管理层利用自己的有利位置,利用种种手法转移上市公司资产和利润,长期为自己牟利,严重影响了上市公司的质量和证券市场的平稳发展。我们该如何解决这些问题呢？事实上仅仅对公司治理、法律机制和会计审计进行改革,仍不足以防范会计舞弊和审计失败，还应当深刻反省扭曲的文化氛围和沦丧的职业道德，并加以矫正、修补,多管齐下,综合治理,才能从根本上治愈会计舞弊和舞弊审计这一市场经济的顽疾。因此,在此背景下，对此现象尤其是我国上市公司的会计舞弊与舞弊审计进行系统和全面的研究尤显必要和迫切。

2. 研究内容和预期目标

结合现实案例分析上市公司会计舞弊与舞弊审计所形成的原因及表现形态，同时研究会计舞弊与舞弊审计两者之间的联系，最重要的是寻求解决办法，从根本上治愈会计舞弊与舞弊审计这一市场上的顽疾。

论文采用规范研究和实证研究相结合的研究方法，首先通过对上市公司会计舞弊与舞弊审计的现状入手，从理论和实践两个方面分析两者所形成的原因及表现形态；其次，通过近些年的案例总结出上市公司会计舞弊与舞弊审计的策略方法；然后同样从现实入手，阐述二者给社会造成的危害性：最后重点是找出解决二者的办法。

3. 国内外研究现状

上市公司会计舞弊与舞弊审计是存在已久的问题，近年来，国内外学者也纷纷对这一问题进行探讨和研究。在国内，李晓丁、沈淑霞（2006）指出，上市公司本身就是追求利益最大化的经济人，如果通过会计舞弊来提供虚假的会计信息可以获得比提供真实会计信息更大的预期净收益。那么管理当局会理性地选择会计舞弊行为。 杨德怀（2005）就明确指出，会计舞弊虽然产生于经济领域但是包含着深刻的政治利益。陆子平，张丞，聂鸿飞（2007）谈到，由于我国注册会计师的职业判断能力参差不齐，且独立性差，导致我国注册会计师审计监控弱化。 葛家澎教授（2003）一针见血地指出，财务报告舞弊的实质是道德和文化问题。李春玲认为最重要的是构建一个全面、系统、合理、有效的舞弊审计理论结构,为深入系统的研究舞弊审计提供一个可供参考的指南,以期进一步指导实践。翟丽芳认为，舞弊严重损害了审计和会计的职业形象，防范和治理舞弊已是迫在眉睫。刘新颖认为，舞弊审计是集会计学、审计学、法学以及管理学、心理学、犯罪学等为一身的边缘学科。

在国外，最早研究舞弊因子学说的，是美国内部审计之父劳伦斯#183;索耶先生，他早在20世纪50年代就提出舞弊的产生必须有三个条件：异常需要、机会和合乎情理，为后来舞弊学理论的发展奠定了基础。美国注册舞弊审核师协会创始人Albrecht博士（1995）进一步发展了舞弊学理论，认为舞弊的产生由压力、机会和借口三要素共同作用。该理论认为，舞弊的三要素之间形成了互为依存的关系，缺少了任何一项要素都不可能真正形成舞弊。

4. 计划与进度安排

第一阶段：2022.11.1-2022.12.31确定选题、收集资料，写出开题报告。

第二阶段：2022.01.19-03.19细列提纲并进一步收集参考文献,完成论文初稿，进行期中检查。

第三阶段：2022.04.21-05.06对初稿进行补充、修改，提交外文文献及中文译稿。

5. 参考文献

　［1］李晓丁、沈淑霞：《上市公司会计舞弊的经济学解释》，《财会研究》2006年第1期。

　 [2］杨德怀：《上市公司会计舞弊成因剖析》，《河南金融管理干部学院学报》2005年第5期。

　［3］陆子平、张丞、聂鸿飞：《上市公司会计舞弊成因及对策》，《中国乡镇企业会计》2007年第2期。

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