上市公司会计信息披露与审计问题研究开题报告

1. 研究目的与意义

会计信息是上市公司信息披露的主要内容，它是联系上市公司和投资者的桥梁，也是维系证券市场的纽带。

在上市公司的会计信息披露质量明显存在着不完整、不规范、不真实、不及时等问题，造成了市场上会计信息的失衡，干扰了证券市场的正常化有序化，给投资者造成损失。

要建立一个健全、完善的证券市场，提高会计信息披露质量，客观地认识上市公司会计信息披露的缺陷，确保资源的有效配置，提高资本市场的运作效率，以此引导投资者正确决策，确保资源有效配置，保证我国证券市场健康有序的发展。

2. 研究内容和预期目标

上市公司会计信息披露的问题以及如何有效提高上市公司会计信息披露质量？

首先，从大量调查和研究中发现会计信息披露的问题，表现为会计信息披露内容不真实，会计信息披露内容不充分，会计信息披露时间滞后，会计信息披露制度不完善监管不力，关联方关系及其交易不规范等。针对上述问题研究问题深层次原因再提出相应对策。一、我国上市公司需要完善会计信息披露制度，完善上市公司治理结构。二、完善相关法规建设，加强执法力度，加大对违规公司的处罚力度，强化监管职能。三、建立和完善多层次的信息披露监管体系。、四、完善注册会计师行业监督体系，强化注册会计师队伍建设。五、使用先进的计算机网络技术，让信息披露方式实现现代化。六、营造诚实守信的社会环境。

3. 国内外研究现状

国内外一些学者纷纷对上市公司会计信息披露的一系列问题进行探讨和研究。毛洪涛（2005）认为，中国上市公司会计信息披露方面应将以下两个方面作为重点研究方向：一方面是对上市公司会计信息披露的原因、法律责任、行为模式、社会影响的研究方向；另一方面，是对中国上市公司会计信息披露的成果方向的研究。陈汉文(2005),侧重会计信息披露问题的会计理论学方面，其研究成果对加强中国职业会计队伍的伦理道德建设；提高我国会计信息披露质量起到了重大的推动作用。乔旭东（2003）利用公司治理理论，把研究方向定位于会计信息披露和公司治理结构的关系，研究成果表明上市公司的治理结构与会计信息披露密切相关、双向相关，形成了研究披露问题的新途径。蒋晓明（2004）将技术经济学、质量管理学、企业管理学、信息经济学等先关理论基础相结合，基于中国证券市场的现状，将企业作为研究主体，整合出上市公司会计信息质量保证体系。

在国外，学术界将信息经济学和监管理论作为信息披露研究的两大主要中心，并且把信息披露的成本、环境、作用与信息披露的自愿性作为研究的重点Schwartz(1991)、Becker(1992)、Bloomfield和Flood(1995)进行了大量的实证研究，提出证券市场透明度与相应的市场有效性成正比的理论，既市场信息披露越真实证券市场有效性越强。Myers和Majluf(1984)认为如果信息不对称，对于股东出售股票或公司增发债券成本将会增加；若提高信息透明度对于外部投资者而言就会降低投资风险，减少成本。美国证监会前资深委员Steven M.H Wolman(1996),提出#8220;特色会计的模式#8221;和#8220;进入会计#8221;的概念 （1997）两种理论；Jenson和Xiao（2001）倡导#8220;标准报告下的特色化财务报告系统#8221;；Charles Hoffinan(1998)提出的#8220;可扩展性商业报告语言#8221;的构想，大大推进了会计信息的电子化披露的进程。

4. 计划与进度安排

第一阶段：2022.11.1-2022.12.31确定选题、收集资料，写出开题报告。

第二阶段：2022.01.19-03.19细列提纲并进一步收集参考文献,完成论文初稿，进行期中检查。

第三阶段：2022.04.21-05.06对初稿进行补充、修改，提交外文文献及中文译稿。

5. 参考文献

[1]La Porta R,F lopez- de- silanes,A Sahleifer Law and Finance[J].Journal of Political Economy,1998,106(6):1113- 1155.

[2]Chau,G,K.,Gray,S.J.,Ownership structure and corporate voluntary disclosure in Hong Kong and Singapore [J].International Journal of Accounting,2002(37):247- 265.

[3]陈汉文.公司治理结构与会计信息质量［J］.会计研究,1999,5：8-12.

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