风险导向内部审计研究开题报告

 2023-01-20 09:17:21

1. 研究目的与意义

由于制度创新和技术创新，现代企业处于一个高风险的经营环境之中，它们面临的是不确定性越来越大的商业环境和市场竞争。内部审计成为企业管理不可或缺的一部分，从组织目标的角度来评估和改善风险，为专业的风险管理部门或专职的风险管理人员提供咨询和保证服务。与此同时，公司治理环境发生了很大的改变，外部审计开始倡导风险基础审计并向内部审计业务转移，多种因素的作用下，推动了风险导向内部审计的产生和发展。风险导向内部审计是内部审计在高风险社会产生的、为了应对职业危机而推出的一种全新的审计理念。我国企业内部审计起步较晚，与西方现代内部审计相比存在着不小的差距，但随着我国市场经济体制的逐步建立和世界经济的一体化，我国企业与西方企业面临着同样经营环境和风险。内部审计作为保证企业有效管理的重要环节，必将面临严峻的挑战。我们的理论界、实务界和政府应该行动起来，积极探讨风险导向内部审计的基本原理、方法及适合我国企业实情的操作实务，以提高企业抗风险能力。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：

通过对内审发展的各个阶段的理论观点的分析，来探讨风险导向内部审计产生的意义即作用。在此基础对风险导向内部审计的理论基础的探讨。分析风险导向内部审计的案例、综合论述实施风险导向内部审计对企业产生的作用；通过对审计模式的认识来探讨风险导向内部审计的特点以及对企业产生的影响。最后是结论与建议，同时展望风险导向内部审计在今后的发展以及给我国内审发展的启示。风险导向内部审计是内部审计发展的必然趋势，代表了企业内部审计的发展方向。中国的企业应该从中取己所需融入到内审制度的改革中。

拟解决的问题：

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3. 国内外研究现状

1.到了20世纪90年代，随着全球化浪潮的到来，企业所面临的风逐渐增大。管理理论的丰富也使得内部审计理论也必须做出相适应得调整。根据王敏、黄瑛在《基于风险导向的内部审计原理及其应用》中指出，#8220;现代企业制度的有效运行需要有规范的公司治理为前提。公司治理的目标在于增加股东价值，实现利益相关者价值最大化。#8221;传统内部审计的目标是帮助管理者完成其责任，这种被动的、事后察觉式的方法使得审计对组织所做的贡献更像是资产评估，与价值增值没有直接而明显的联系。#8220;有效的公司治理需要有行之有效的内部控制制度以及风险评估和控制机制。现代企业治理要求新的内部审计模式的出现。#8221;

2.从管理导向到风险导向，内部审计更加注重其价值增值功能，更加注重与企业目标的契合，即内部审计的目标演变为评价企业的风险管理活动，看其是否有效地将风险控制在可接受水平。（刘洁：《财会月刊（理论）》 2006年3月） 而随着风险管理内部控制时代的来临，内部审计的工作重点也发生了变化，现代内部审计除了关注传统的内部控制之外，更加关注有效的风险管理机制和健全的公司治理结构。（王光远内向型管理审计：从控制导向到风险导向)

3.根据IIA 2003对内部审计的最新定义：#8220;内部审计是一种独立、客观的确认与咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范化的方法，来评价和改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。#8221;#8220;通过识别和评估影响组织目标实现的各种系统性风险和非系统性风险，对内部控制的设计是否健全，关键控制点和执行是否有效，控制薄弱的环节、治理改进措施的可行性等提出认定。#8221;

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4. 计划与进度安排

1. 2022年11月1日--2022年11月20日搜集并阅读资料确定选题；

2. 2022年12月31日在前期搜集并阅读资料的基础上写出开题报告；

3. 2022年1月至3月：广泛搜集与选题有关的著作和资料，仔细的阅读资料，了解国内外与选题相关研究水平和状况，为撰写论文找准切入点并写出论文提纲；

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5. 参考文献

1.《风险导向型内部审计研究》作者：詹先壮，来源：时代经贸

2.《风险导向审计在我国的应用研究》作者：罗东梅来源：湖南大学硕士学位论文

3.《浅议风险导向内部审计》作者：盖建飞 来源：会计之友

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