股份公司会计监管模式国际比较及启示开题报告

 2023-01-15 14:59:32

1. 研究目的与意义

近年来，从万福生科IPO造假到新亚制程财务造假，我国会计造假案件的数量呈现上升趋势，并且造假方式的多样化和负面影响不断扩大，给政府监管和查处造成了更多的困难。目前我国实行的是以政府监管为主，行业自律监管与政府监管相结合为辅的监管模式,但从会计造假频发，可以看出现行的监管模式不是十分有效。为了减少会计造假事件的发生，通过对国际上几种主要的会计监管模式进行比较分析，并结合我国会计监管的现状和存在的问题，得出对我国股份公司会计监管模式的启示，寻找适合我国的更有效的会计监管模式。

2. 研究内容和预期目标

目前国际上主要存在英美的独立监管模式、德日的莱茵模式、法国的政府主导监管模式和澳大利亚的注册会计师协会自律监管模式。本文拟从前人研究的结果出发，主要从股份公司内部治理模式角度切入，解决以下几个基本问题：

1.结合相关文献，比较各国会计监管模式的特点和优缺点。

2.结合我国会计监管的现状，分析我国会计监管存在的问题和原因。

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3. 国内外研究现状

从国外看来，资本市场较为成熟，股份公司的发展也比较迅速，对会计监管模式的研究较为充分和透彻，理论也多元化。从安然事件后，美国对其现行的会计监管模式的缺陷、改革的研究进一步发展，而萨班斯法案的出台标志着美国资本市场会计监管进入一个新的时代，美国学术界提出了加强宏观审慎监管、实施薪酬机制改革、促进国际监管标准的统一与协调，加强国际监管合作等，这其中有许多教训和经验值得借鉴。

从国内来看，近年来我国相关的研究也有所发展，从理论研究到实证研究被逐步推广。研究内容主要集中在英法美和德日的会计监管模式的比较与借鉴、我国会计监管的现状、会计监管存在的问题等，但是对于如何选择适合我国股份公司的会计监管模式和内部控制模式与会计监管模式之间的联系的研究并不充分。总之，我国既有的研究虽多，但存在着明显的不足。

4. 计划与进度安排

2015年11月-2016年1月，确定论文选题，完成开题报告。

2016年1月18日-2016年4月10日，撰写论文初稿。

2016年4月10日-2016年4月25日，填写中期检查表。

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5. 参考文献

[1]张佰良.股份公司内部会计监管存在的问题及原因分析[J].企业论坛，2012，（05）：147.

[2]梁宇华.我国企业会计监管体系探究[J].南昌高专学报，2012,（3）:14-15.

[3]龙子午.会计监管国际发展趋势及其借鉴[J].财会通讯.综合（下）,2009,（3）：95-97.

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