会计师事务所风险导向审计研究开题报告

 2023-01-14 12:44:51

1. 研究目的与意义

随着资本市场的横向延伸和纵向发展速度的加快,经济生活对审计意见依赖程度日愈加大,会计师事务所行业也面临着与日俱增的风险。同时也使得企业经营风险呈放大之势。从2014年的#8220;万福生科#8221;财务造假案例,到2015年2月上海证监局揭发#8220;神开股份#8221;连续三年财务造假,从一些上市公司在审计中失败的案例可以揭示出,部分会计师事务所在审计风险防范与控制上仍存在着较大的缺陷和隐患,引发了审计理论界和执业实务界的高度关注和重视。

在我国的会计师事务所体制与机制不断改革的时代里,会计师事务所和注册会计师已经成为了审计风险的主要承担者。部分从业人员在执业过程为了自身利益而与上市公司合谋、违规操作、出具虚假审计报告以欺骗投资者与社会公众,一定程度上反映注册会计师自身职业道德的缺失。会计师事务所必须关注的关乎生存与发展的核心问题是如何加强对审计风险的防范与控制。

2. 研究内容和预期目标

审计风险影响着会计师事务所的持续经营管理能力和整体经济效益，对审计风险方面的切实加强防控，对事务所在市场中的竞争力的提高及事务所质量的保证，以及我国会计师事务所可持续发展起着至关作用。基于对国内外相关文献综述和相关审计理论的阐释，通过对审计风险防控的理论和案例分析，结合会计师事务所较为完善的审计风险防控体系，借鉴其审计风险防控的相关经验，希望在审计风险防控这个领域作一些研究和研讨，提出对会计师事务所审计风险防控方面的相关对策。

3. 国内外研究现状

纵览国内外有关审计风险、审计风险模型、审计风险防控等领域的研究，可以说前人研究成绩斐然，研究内容广泛全面，研究方法灵活多样，国外学者对审计风险进行研究的时间较早，许多学者致力于此，并取得一些成果，如公认的审计风险模型等。但在一些具体细节方面，也还存在一些争议。我国审计学术界在对审计风险防控的研究主要还是以理论研究为主。但随着审计市场的逐步完善，统计资料数据库的日益完善，越来越多的学者开始将一些新出现的或与审计风险联系较为密切的变量试图作为审计风险的替代指标，并己经开始或从事实证性研究。其研究结果对我国会计师事务所和签字注册会计师如何较好地提高审计风险意识和及时对审计风险进行控制提供了理论依据。

（1） 国外研究现状

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4. 计划与进度安排

1、2022年11月28日至2022年12月31日，拟定提纲。通过浏览学校图书馆纸质书籍、电子资源以及硕士论文等，收集相关资料，在学习所有与论题相关知识点的基础上，总结并提炼提纲，填写开题报告。

2、2022年1月1日至3月31日，完成初稿。进一步收集论文中需要的数据资料，按照前期拟订出的提纲，充实论文的内容，并对其加以具体数据分析论证，完成论文初稿。

3、2022年4月1日至4月30日，反复修改初稿。仔细阅读初稿，对其内容不足之处以及语句不通顺之处进行修改，并查阅近期文献，完善论文。

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5. 参考文献

[1] 蔡建.基于COSO报告的我国会计师事务所内部控制问题研究[J]. 中国市场. 2015(08)

[2] 唐建新,付新宇,陈冬.会计师事务所扩张方式对审计质量的影响[J]. 审计与经济研究. 2015(02)

[3] 刘芮竹,刘青,王玉蔚.会计师事务所的风险分析及防范对策--以我国会计师事务所特殊普通合伙制为例[J]. 中国集体经济. 2015(04)

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